Какво е основна стойност?
Базова стойност е цената на дълготрайния актив за данъчни цели. Стойността на основния актив може да се коригира, за да помогне на компаниите да се възползват от данъчни облекчения, както е очертано от Службата за вътрешни приходи (IRS). С други думи, базовата стойност помага да се намали данъчната тежест на дружеството върху актива при продажба на актива.
Как да изчислим основната стойност
Тъй като разпоредбите на IRS и данъчният код се различават в различните отрасли, най-добре е да се свържете с данъчен счетоводител или IRS, за да определите как трябва да се отчита базовата стойност на дълготрайните активи на дружеството. Може да има регулации, специфични за отрасъла на дружеството, според които една компания може да има право на данъчни кредити или данъчни удръжки, които променят базовата стойност на актив.
В резултат на тези удръжки или кредити ще се повлияе облагаемата печалба или загуба от продажбата на актива. Например, активите за недвижими имоти имат различни разходи, които могат да увеличат или намалят базовата стойност в сравнение с дълготрайните активи, като машини или оборудване.
Най-общо казано, изчисляването на базисната стойност може да започне с първоначалната покупна цена на актива. Оттам можете да увеличите основата, като добавите всички суми, които са били изразходвани за подобряване на актива или всички юридически такси или разходи за продажба, свързани с актива. Базовата стойност вероятно ще намалее, ако трябва да извадите суми, които преди сте заявили като данъчни удръжки, като амортизация, загуби от злополука или кражба.
Какво ви казва основната стойност?
Базовата стойност е особено важна, когато става дума за обезвреждане на актив, тъй като капиталовите печалби и всички произтичащи от това данъци се определят от базисната стойност. За дадена продажна цена, колкото по-висока е основната стойност и съответно амортизираната балансова стойност, толкова по-ниска е облагаемата капиталова печалба. Базовата стойност се използва и като базова цена на актива, върху която се изчислява амортизацията и амортизацията.
Когато дадена компания продава дълготраен актив, в идеалния случай би искала да спечели колкото е възможно повече пари от продажбата. От данъчна гледна точка обаче компанията търси начини да намали всяка капиталова печалба от продажбата на актива, защото печалбата е облагаема.
Базовата стойност формира базовата цена на дълготраен актив, към който могат да се добавят капитализирани разходи. Капитализирани разходи могат да включват разходите за възникване или изграждане на актива. Добавянето на капитализирани разходи към базисната стойност увеличава стойността на актива и намалява капиталовата печалба от продажбата на актива.
Както беше посочено по-горе, различните видове разходи и дейност през живота на актива могат или да увеличат, или да намалят базовата стойност и в крайна сметка данъчната тежест от продажбата на актива. Ако дадено дружество строи актив, разходите, свързани с изграждането, може да могат да бъдат добавени към базовата стойност. Разходите, които увеличават базовата стойност, могат да включват труд, материали и разрешителни такси при изграждането на актива. Елементите, които биха могли да намалят базовата стойност, могат да включват данъчни удръжки, инвестиционни кредити или всички отстъпки за производителите.
Ключови заведения
- Базовата стойност е цената на дълготраен актив за данъчни цели. Стойността на основния актив може да се коригира, за да помогне на компаниите да се възползват от данъчни облекчения, както е очертано от Службата за вътрешни приходи (IRS). С други думи, базовата стойност помага да се намали данъчната тежест на дружеството върху актива, когато активът е продаден. Различните видове разходи и дейност през живота на актива могат или да увеличат, или да намалят базовата стойност и в крайна сметка данъчната тежест от продажбата на актив.
Пример за основна стойност
Компания A има постоянен актив, за който капитализираните разходи са били 50 000 щатски долара, а активът има балансова стойност (след амортизация) от 100 000 долара след пет години.
- Базовата стойност е балансовата стойност от 100 000 долара плюс 50 000 долара с капитализирани разходи или 150 000 долара. Ако впоследствие активът се продаде за 130 000 долара, облагаемата печалба е 20 000 долара или (150 000 долара - 130 000 долара).
Неправилното записване на разходите обаче може да доведе до неточности и прекалено плащане на данък.
- В нашия пример по-горе, нека да кажем, че Компания A не успя да запише $ 50 000 в капитализирани разходи за актива. С други думи, базовата стойност е равна на балансовата стойност от 100 000 долара вместо 150 000 долара. Ако активът се продаде за 130 000 долара, облагаемата печалба вече е 30 000 долара или (130 000 долара - 100 000 долара).
Тъй като капитализираните разходи не са записани правилно, компанията плаща данъци върху допълнителните 10 000 долара капиталова печалба от продажбата на актива.
Разликата между основната стойност и пазарната стойност
Справедливата пазарна стойност на даден актив не трябва да се бърка с базовата стойност. Справедливата пазарна стойност на бизнес или актив е оценката на цената, която би била платена на собственика при продажба. Формулата за определяне на справедлива пазарна стойност включва бизнес стойност и активи на текущите финансови пазари.
Определянето на справедливата пазарна стойност може да бъде предизвикателство, тъй като единственият начин да се докаже истинската стойност е да продадете бизнеса или актива. Базовата стойност, от друга страна, е базовата цена на дълготрайния актив, към който се добавят капитализирани разходи и осигурява стойността на облагаемата печалба от продажба на актив.
Ограничения при използването на базисната стойност
Докато счетоводните отдели на големите компании проследяват отблизо основните стойности на техните дълготрайни активи, малките компании с ограничен ресурс, като счетоводители на пълен работен ден, могат да се сблъскат с предизвикателства да гарантират точността на базисната стойност на техните активи.
Друго ограничение при изчисляването на базисната стойност може да произтича от необходимостта да бъдете в крак с променящите се данъчни закони. Ако счетоводителите на дружеството изчислят неточно стойността на активите, базовата стойност и получените данъчни изчисления ще бъдат грешни.
