Какво е пасивна загуба?
Пасивната загуба е финансова загуба в рамките на инвестиция във всяко търговско или бизнес предприятие, в което инвеститорът не е съществен участник. Пасивните загуби могат да произтичат от инвестиции в имоти под наем, бизнес партньорства или други дейности, в които инвеститорът не участва съществено. За да бъде считан за нематериален участник, инвеститорът не може да бъде непрекъснато и съществено активен или да участва в стопанската дейност.
Разбиране на пасивните загуби
Пасивна загуба може да бъде поискана от собственик на имот под наем или от ограничен партньор въз основа на техния пропорционален дял от съдружие. Пасивните загуби могат да бъдат отписани само срещу пасивни печалби. Пасивните загуби могат да включват загуба от продажбата на пасивния бизнес или имот в допълнение към разходите, надвишаващи доходите. Когато загубите надвишават приходите от пасивни дейности, останалата част от загубата може да бъде пренесена към следващата данъчна година, при условие че има някакъв пасивен доход, за да бъде отписан.
Пасивна загуба: Определението на IRS
Според Службата за вътрешни приходи (IRS) пасивната дейност е „всяка дейност под наем или всяка дейност, в която данъкоплатецът не участва съществено“. Това включва наеми като недвижими имоти и оборудване под наем, независимо от нивото на участие на инвеститора. За сравнение, не пасивната дейност е бизнес, в който данъкоплатците работят на "редовна, непрекъсната и съществена основа". IRS уточнява, че пасивният доход не включва приходи от инвестиции или портфейл (като дивиденти), заплата или заплати. Пасивни загуби могат да бъдат заявени във формуляр IRS 8582: Ограничения за загуба на пасивна активност.
При данъчна декларация приходите и загубите са изброени в две категории: пасивни и не пасивни. Пасивните приходи и загуби включват бизнеса и наемите без материално участие на инвеститора / данъкоплатеца. Ограничените партньори обикновено са пасивни предвид ограниченията на тестовете за материално участие. Предвид естеството на ограничените партньорства, участниците са склонни да имат пасивни загуби или доходи от тях.
Непасивните приходи и загуби, за сравнение, включват бизнес дейности, в които данъкоплатецът / инвеститорът е активен, съществен участник. Това може да включва заплати, 1099 приходи от комисионни, портфейлни или инвестиционни доходи или всеки друг доход, считан за непосилен. Приходите от портфейл могат да включват роялти, дивиденти, приходи от лихви, печалби и загуби от акции, печалби от лотария, пенсии и друго имущество, държано за инвестиционни цели.
Дейности за пасивна загуба
Като цяло пасивните загуби (и доходите) от могат да дойдат от следните дейности:
- Отдаване под наем на оборудване за недвижими имоти (въпреки че има някои изключения) Еднолична собственост или ферма, в която данъкоплатецът няма материално участиеОграничени партньорства (въпреки че има някои изключения) Партньорства, S-корпорации и дружества с ограничена отговорност, в които данъкоплатците нямат съществено участие
