401 (k) срещу 403 (b): Общ преглед
Наречени след секции 401 (к) и 403 (б) от данъчния кодекс, съответно плановете 401 (к) и 403 (б) са квалифицирани пенсионни превозни средства с предимство от данъци, предлагани от работодателите. Основната разлика между двамата е типът работодател, който спонсорира плановете - 401 (к) планове се предлагат от частни компании с печалба, докато 403 (б) планове са достъпни само за нестопански организации и държавни работодатели. Друга ключова разлика между плановете 403 (b) и 401 (k) се крие в инвестиционните опции за всяка оферта, въпреки че това разграничаване с времето намалява.
Някога известен още като данъчни анюитети, 403 (б) плановете са били ограничени до формат на анюитет. Това ограничение е премахнато през 1974 г.
Ключови заведения
- 401 (k) и 403 (b) плановете са квалифицирани пенсионни планове с предимство от данъци, предлагани от работодателите на техните служители.401 (k) планове се предлагат от дружества с печалба на отговарящи на условията служители, които внасят пари преди или след данъчно облагане чрез приспадане на заплати.403 (б) плановете се предлагат на служители на организации с нестопанска цел и правителството.403 (б) плановете са освободени от тестове за недискриминация, докато 401 (к) планове не са.
401 (k) Планове
План 401 (к) е квалифициран работодател, пенсиран от пенсиониран работодател, според който служителите, отговарящи на изискванията, могат да направят данъчно разсрочени вноски от заплатата или заплатите си на база данъчна и / или данъчна основа. Работодателите, предлагащи план 401 (k), могат да правят съвпадение или неизбираеми вноски към плана от името на отговарящите на условията служители и могат също така да добавят функция за разпределение на печалбата към плана. Печалбите в план 401 (k) се начисляват на база отложено данъчно облагане. 401 (k) планове се предлагат чрез частни работодатели.
Когато изтеглите средства от своите 401 (k) - или „вземете разпределения“, както върви лингвото, вие започвате да се наслаждавате както на доходите от тази пенсионна основа, така и да се сблъскате с данъчните му последици. За повечето хора и с най-много 401 (k) s разпределенията се облагат като обикновен доход, много като заплата. Въпреки това, данъчната тежест, която ще понесете, варира в зависимост от типа 401 (k) и от това как и кога да изтеглите средства от нея.
403 (б) Планове
План 403 (б) е план за пенсиониране за конкретни служители на държавни училища, освободени от данъци организации и някои министри. Тези планове могат да инвестират в анюитети или взаимни фондове. План 403 (b) е също друго наименование на данъчен план за анюитет, а характеристиките на план 403 (b) са сравними с тези, намерени в план 401 (k).
Служителите на освободени от данъци организации имат право да участват в плана. Участниците включват учители, училищни администратори, професори, държавни служители, медицински сестри, лекари и библиотекари. Много планове получават средства за по-кратък период от планове 401 (k) или могат да позволят незабавно получаване на средства.
Правни разлики между планове 401 (k) и 403 (b)
403 (б) плановете не са в състояние да приемат разпределение на печалбата от техния работодател спонсор. Това има смисъл, тъй като субектите, на които е разрешено да предлагат планове 403 (б) - с нестопанска цел и правителството - не работят за печалба. Също така, плановете 403 (б) не трябва да отговарят на много от разпоредбите на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA), който урежда квалифицирани, отложени от данъци пенсионни инвестиции, включително 401 (k) s и 403 (b) s, Например 403 (b) s са освободени от тестове за недискриминация. Извършва се ежегодно, това тестване е предназначено да предотврати получаването на непропорционален размер на ползите от даден план на служителите на ниво управление или „високо компенсирани“.
Причината за това и други изключения е дългогодишното управление на труда, съгласно което 403 (б) плановете не са технически обозначени като спонсорирани от работодателя, стига работодателят да не финансира вноски. Ако обаче работодателят прави вноски по сметки на служители 403 (б), те са предмет на същите указания и изисквания за отчитане на ERISA като тези, които предлагат планове 401 (k).
Освен това от инвестиционните фондове се изисква да се класират като регистрирана инвестиционна компания съгласно Закона за ценните книжа и борсите от 1940 г., за да бъдат включени в план 403 (б). Това не е така за инвестиционните опции 401 (k).
Практически разлики между планове 401 (k) и 403 (b)
Въпреки че плановете на 403 (б) са законно в състояние да осигурят срещи на работодателите за вноските на участниците, повечето работодатели не желаят да предлагат мачове, за да не загубят ERISA изключение. Следователно плановете 401 (k) предлагат мачови програми с много по-висока скорост. Ако обаче служител има над 15 години стаж с определени организации с нестопанска цел или правителствени агенции, той може да бъде в състояние да направи допълнителен принос към своите 403 (b) планове, които тези с планове 401 (k) не могат.
Друга разлика между плановете 401 (k) и 403 (b) е, че за плановете, които не са ERISA 403 (b), съотношението на разходите може да бъде много по-ниско, тъй като те са обект на по-малко строги изисквания за отчитане.
Обикновено доставчиците на планове и администраторите са различни за всеки тип план. 401 (к) плановете обикновено се администрират от дружества за взаимен фонд, докато плановете 403 (б) по-често се администрират от застрахователни компании. Това е една от причините много планове за 403 (б) да ограничават възможностите за инвестиции и да включват видно анюитети, докато 401 (к) планове обикновено предлагат много взаимни фондове.
Законът за сигурността и ануитетите в планове 401 (k)
Въпреки това, със Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (ЗАЩИТА) служителите могат да видят повече варианти за анюитет, предлагани в техните 401 (k) планове. Това е така, защото Законът за сигурността премахва много от бариерите, които по-рано обезкуражаваха работодателите да предлагат анюитети като част от възможностите им за пенсионен план.
Чрез прилагането на определени насоки и процедури, доверителите на ERISA вече са защитени от отговорност, ако превозвачът на анюитет има финансови проблеми, които не му позволяват да изпълнява задълженията си към своите 401 (к) участници. Освен това, съгласно раздел 109 от Закона за сигурността, плановете за рента, предлагани в 401 (k), вече са преносими. Това означава, че ако анюитетният план бъде преустановен като инвестиционна опция, участниците могат да прехвърлят рентата си на друг спонсориран от работодателя пенсионен план или IRA, като по този начин елиминират необходимостта от ликвидиране на рентата и заплащане на такси и такси за предаване.
Долния ред
Независимо от това плановете 401 (k) и плановете 403 (b) са много сходни, що се отнася до пенсионните превозни средства. И двете имат едни и същи основни лимити за принос, и двете предлагат Roth опции и двете изискват участниците да достигнат 59, 5-годишна възраст, преди да предприемат разпределения.
Въпреки че не е много често, възможно е работодателят да предложи както 401 (k), така и 403 (b). В тези случаи служителите могат да участват в двете сметки.
