Преминаването на доходите, известно още като разделяне на доходите, е техника на данъчно планиране, която прехвърля доходите от данъкоплатците с висока към ниска данъчна група. Той също така се използва за намаляване на общата данъчна тежест чрез преместване на дохода от юрисдикция с висока към ниска данъчна ставка.
Разрушаване на изместване на доходите
Вероятно най-известният пример за пренасочване на доходите е прехвърлянето на неприети инвестиционни приходи от родител с висока данъчна група към дете с ниска данъчна група. Често това прехвърляне се осъществява чрез доверие съгласно Закона за единните трансфери към непълнолетните (UTMA) или под формата на подарък съгласно Закона за единните подаръци на непълнолетните (UGMA). Тези смени на доходите от родител към дете вече трябва да съответстват на ограниченията на данъка за деца, приети за ограничаване на тази данъчна вратичка.
Превръщане на доходите от висок към нисък данък
Горната данъчна група, собствениците на семеен бизнес могат да прехвърлят доходите от разпределението на приходите от бизнеса към роднините с ниска данъчна група, като наемат тези роднини да работят за бизнеса и им изплащат заплати. Заплатите се приспадат като бизнес разходи, ако са разумни по размер и за извършена работа.
Заеми без лихва или под пазар, лихви за продажба или връщане на подарък, също могат да бъдат полезни, както и застраховките за живот и рентата. Тези различни превозни средства са изложени на риск от присвоена лихва или прекласификация на подаръци.
Собствениците на семеен бизнес могат да използват тези тактики за прехвърляне на доходите самостоятелно или в комбинация с разделяне на доходите към семейни дружества с ограничена отговорност. По този начин собственикът на бизнеса прехвърля бизнес активите на FLPs и след това продава, подарява направо или в доверие ФЛП интереси на по-ниски данъчни групи.
Прехвърляне на доходите от данъчна инверсия
Данъчната инверсия е конвенционална техника, използвана за пренасочване на доходите от юрисдикции с високи до ниски данъци. Индивидите осъществяват данъчни инверсии чрез прехвърляне на активи за доходи, които не са дарители, сформирани и пребиваващи в държави с нисък данък. Предприятията могат също така да постигнат данъчна инверсия, като се обединят с чуждестранни компании в страни с ниски данъчни ставки и след това печалба от паркиране в офшорка. Примери за инверсия към офшорни страни с ниски данъци включват Medtronic, Burger King и Pfizer.
Многонационалните предприятия (МНС) допълнително намаляват данъците, като прехвърлят доходите на местно ниво към техните по-ниски данъчни географски местоположения или офшорки, като правят продажби на трансферни цени или чрез факториране на вземания към техните ниски данъчни ставки на чуждестранни филиали.
