Какво е умишлено доверие на концедент?
Умишлено дефектният дарител (IDGT) е инструмент за планиране на имоти, използван за замразяване на определени активи на физическо лице за целите на данъка върху недвижимите имоти, но не и за целите на данъка върху дохода. Умишлено дефектното доверие се създава като доверие на дарителя с целенасочен недостатък, който гарантира, че физическото лице продължава да плаща данъци върху доходите, тъй като законите за данък върху доходите не признават, че активите са прехвърлени далеч от физическото лице.
Тъй като дарителят трябва да плаща данъците върху целия доход от доверие годишно, активите в тръста могат да растат без данъци и по този начин да избегнат облагането с подаръци за бенефициентите на дарителя. Ето защо това е вратичка, използвана за намаляване на експозицията на данък върху недвижимите имоти.
Разбиране на умишлено дефектните тръст на концедент (IDGT)
Правилата за доверие на концедента очертават определени условия, когато безвъзвратно доверие може да получи някои от същите третирания като отменяемото доверие от Службата за вътрешни приходи (IRS). Тези ситуации понякога водят до създаването на онези, които са известни като умишлено дефектни тръстови фондове. В тези случаи дарителят е отговорен за плащането на данъци върху дохода, който доверието генерира, но доверителните активи не се отчитат към имуществото на собственика. Такива активи биха се прилагали за имуществото на дарителя, ако физическото лице управлява неотменимо доверие, тъй като физическото лице действително все още притежава собственост, притежавана от тръста.
За целите на данъка върху недвижимите имоти стойността на имота на дарителя се намалява с размера на прехвърлянето на активите. Индивидът ще "продаде" активи на тръста в замяна на запис на заповед с известна продължителност, като 10 или 15 години. Бележката ще плати достатъчно лихви, за да класифицира доверието като по-горе пазарен, но се очаква базовите активи да поскъпнат с по-бързи темпове.
Бенефициерите на IDGT обикновено са деца или внуци, които ще получат активи, които са били в състояние да растат без намаления за данъци върху дохода, които дарителят е платил. IDGT може да бъде много ефективен инструмент за планиране на имоти, ако е структуриран правилно, като позволява на човек да намали облагаемия си имот, докато дарява активи на бенефициенти на заключена стойност. Възложителят може да намали облагаемия си имот, като плаща данъци върху доходите на доверителните активи, като по същество предоставя допълнително богатство на бенефициентите.
Ключови заведения
- Умишлено дефектният доверител на дарителя (IDGT) е инструмент за планиране на имоти, използван за замразяване на определени активи на физическо лице за целите на данъка върху недвижимите имоти, но не и за целите на данъка върху дохода. продължава да плаща данъци върху дохода. Бенефициерите на IDGT обикновено са деца или внуци, които ще получават активи, които са успели да растат без намаления за данъци върху дохода, които дарителят е платил.
Продажба на активи на умишлено доверителен доверителен тръст
Структурата на IDGT позволява на концедента да прехвърля активи на тръста чрез подарък или продажба. Подаването на актив на IDGT може да предизвика данък за подарък, така че по-добрата алтернатива би била да продадете актива на тръста. Когато активите се продават на IDGT, няма признаване на капиталова печалба, което означава, че не се дължат данъци.
Поради сложността IDGT трябва да се структурира със съдействието на сертифициран финансов планиращ или адвокат за планиране на имоти.
Това е идеално за премахване на високо ценени активи от имението. В повечето случаи транзакцията се структурира като продажба на тръста, която трябва да бъде изплатена под формата на вноска за вноска, платима за няколко години. Възложителят, който получава плащанията по кредита, може да начисли нисък лихвен процент, който не се признава за облагаем доход от лихви. Изпълнителят обаче носи отговорност за доходите, които IDCT печели. Ако активът, продаден на тръста, е доходоносен, като например имот под наем или бизнес, доходът, генериран в рамките на тръста, се облага с данък на дарителя.
