Ключови заведения
- Формуляр 5498 на IRS обхваща отчитането на доходите за IRAs.Вашият попечител или издател на IRA е този, който отговаря за изпращане на формуляр 5498 до IRS. Формата е сравнително проста, но ако имате проблеми, работете с този, който е издал IRA или вашия данъчен съветник / счетоводител, ако имате такъв. Не е нужно да правите нищо със самата форма. Просто го пазете с данъчните си записи.
Основите
Отчитането се прилага за традиционните ИРА; тя също обхваща Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs и считани IRA (които са планове за вноски на служители, създадени като традиционни или Roth IRAs, които са включени в квалифицирания пенсионен план на работодателя). Типът IRA се обозначава с отметка в поле 7 от формуляра. Формуляр 5498 включва информация (име, адрес и федерален идентификационен номер) за довереника и включва същия тип информация за участника, който е собственик на IRA.
Информация за принос
Във формуляра са изброени вноски, направени в ИРА за данъчната година на формуляра (ако не се правят вноски, тогава няма запис). Всички вноски на IRA за годината от всички видове IRA се добавят заедно, като общият брой е вписан в поле 1. Някои видове вноски след това са конкретно разбити: поле 10 за Roth IRAs, поле 8 за SEPs и поле 9 за SIMPLE. Считаните IRAs се третират като редовни IRAs; те могат да бъдат традиционни или Roth IRAs.
Формулярът (клетка 2) също отчита вноски за преместване. Само 12 прехвърляния е разрешен в рамките на 12-месечен период за IRA, но няма ограничение за сумата в долара на прехвърлянето. Така разпределението на 15 000 долара от IRA може да бъде прехвърлен към друг IRA; съобщава се на този формуляр. (За повече информация за IRA преобръщане, вижте Ръководство към 401 (k) И IRA Rollovers и избягвайте данъците върху IRA Rollovers .)
Формулярът не отчита директни трансфери, наречени трансфери на довереник към довереник. Можете да извършвате колкото се може повече от тези преводи всяка година. Формулярът трябва да ви бъде изпратен до 1 юни, следваща годината за които се отнасят вноските.
Данъкоплатец, който претендира за приспадане, което е по-голямо от сумата, отчетена във формуляр 5498, вероятно ще получи писмо от IRS, отнасящо се до несъответствието. В писмото ще бъдат поискани допълнителни данъци, лихви и неустойки за всяко недоплащане на данъци в резултат на приспадане, надвишаващо сумата, отчетена във формуляра.
Преобразувания и повторни характеристики
Клетка 3 на формуляра отчита преобразувания в Roth IRAs. Сумата, преобразувана в този тип IRA, не ограничава сумата, която може да се внася ежегодно в IRA, включително Roth IRA.
От 1 януари 2018 г. вече не можете да пренасочвате реализациите към Roth IRA. Можете обаче да промените характеристиките на вноските, направени за един тип IRA (Roth или традиционни), като направени за другия тип IRA. За да направите това, просто дайте указание на попечителя на институцията, притежаваща вашата IRA, да прехвърли сумата на вноската ви заедно с печалбата на различен тип IRA, с един и същи синдик или с различен синдик.,
Информация за изтегляне и разпространение
Тези, които са на възраст 70½ и повече, както и тези, които са наследили IRAs, трябва да вземат необходимите минимални разпределения (RMD) от сметката всяка година. RMDs за текущата година се основават на справедливата пазарна стойност на сметката към 31 декември от предходната година. Например стойността на акаунта на 31 декември 2015 г. определя RMD за 2016 г. Тази сума се отчита в поле 5 на формуляр 5498.
Формулярът отбелязва (чрез квадратче за отметка в поле 11) дали се изисква RMD за годината, в която получавате формуляра (например формулярът за 2015 г. отбелязва дали е необходима RMD за 2016 г.). Формулярът отчита също така сумата на RMD, която трябва да бъде взета (въз основа на определени изчисления, направени от попечителя) (клетка 12b), и датата за RMD (клетка 12a).
За да се улесни RMD, формулярът трябва да бъде представен до 31 януари, показващ стойността на сметката към предходния 31 декември. По този начин формулярът, показващ стойността на сметката към 31 декември 2015 г., трябва да бъде представен до 1 февруари 2016 г. (31 януари е неделя). (За повече информация за RMD вижте Как да изчислите необходимите минимални разпределения .)
