Какво е обикновен доход?
Обикновеният доход е всеки вид доход, спечелен от организация или физическо лице, който е облагаем с обикновени ставки. Тя включва, но не се ограничава до заплати, заплати, съвети, бонуси, наеми, авторски възнаграждения и приходи от лихви от облигации и комисиони. Дългосрочните капиталови печалби или увеличението на стойността на инвестициите, притежавани за повече от година, както и квалифицираните дивиденти се облагат по различен начин и поради това не се считат за обикновен доход.
Ключови заведения
- Обикновеният доход е всеки вид доход, който се облага с обикновени ставки. Дългосрочни капиталови печалби и квалифицираните дивиденти не се считат за обикновен доход, тъй като и двамата се облагат по различен начин. В корпоративна обстановка обикновеният доход идва от редовни ежедневни бизнес операции, с изключение на доходите, получени от продажба на капиталови активи. За частните лица обикновено се състои обикновеният доход от предплатените заплати и заплатите, които са спечелили.
Разбиране на обикновения доход
Обикновеният доход се предлага под две форми: бизнес доход и личен доход. В корпоративна обстановка терминът се отнася до всякакъв вид доходи, генерирани от редовни ежедневни бизнес операции, с изключение на всички приходи, получени от продажбата на дългосрочни капиталови активи, като например земя или оборудване.
Междувременно от лична гледна точка обикновеният доход може да бъде определен като всеки вид паричен приток, подлежащ на облагане с данък върху дохода, както е очертано от Службата за вътрешни приходи (IRS).
Примери за обикновен доход
Индивидите
За частните лица обикновеният доход обикновено се състои от заплатите и заплатите, които печелят от работодателите си преди облагане с данъци. Ако например човек заема работа по обслужване на клиенти в Target и печели 3000 долара на месец, годишният им обикновен доход може да бъде изчислен чрез умножаване на 3000 $ на 12.
Ако този служител за обслужване на клиенти няма други източници на доход, 36 000 долара е сумата, която би се облагала с данъчната декларация в края на годината като брутен доход. Освен това, ако едно и също лице притежава имущество и печели 1000 долара месечно доходи от наем, обичайният им доход ще се увеличи до 48 000 долара годишно.
Бизнесът
За бизнеса обичайният доход е доначислената печалба, получена от продажбата на продукта / продуктите или услугите му. Retailer Target реализира 75, 4 милиарда долара общи приходи през годината, приключваща на 2 февруари 2019 г.
Източник: Комисията за ценни книжа и борси на САЩ.
Тези продажби обаче струват пари за генериране. Компанията твърди, че разходите, свързани с производството на продадени стоки (COGS), са 53, 3 милиарда долара. Target също така заяви, че заделя 15, 7 милиарда долара за продажби, общи и административни разходи (S&GA). Фактор в амортизация и амортизация, загубата на стойността на своите материални и нематериални активи и получавате обикновен доход от 4, 1 милиарда долара. Това е сумата на дохода, върху която Target ще се облага данъчната му година.
Обикновеният доход може да бъде компенсиран само със стандартни данъчни отчисления, докато печалбите от капитал могат да бъдат компенсирани само с капиталови загуби.
Специални съображения
За да насърчи хората да инвестират в дългосрочен план, правителството облага данъчните печалби и обикновените дивиденти на акции с по-ниска ставка от обикновения доход. Дивидентите бяха обложени с данъци като обикновен доход - до 38, 6% - до влизането в сила на Закона за уеднаквяване на данъка върху заетостта и растежа от 2003 г. (JGTRRA), намалявайки данъка върху повечето приходи от дивиденти, заедно с някои печалби от капитал, до 15%. Тези промени насърчиха инвестирането и подтикнаха компаниите да увеличат или започнат да изплащат дивиденти.
В края на 2017 г. президентът Тръмп подписа Закона за данъчните облекчения и работните места, който променя данъчната ставка върху квалифицираните дивиденти (виж по-долу) на 0%, 15% или 20%, в зависимост от облагаемия доход на физическото лице и статуса на регистрация,
Квалифицирани срещу неквалифицирани дивиденти
Инвеститорите трябва да знаят, че не всички дивиденти отговарят на условията за благоприятно данъчно третиране. Примерите за неквалифицирани дивиденти включват тези, изплащани от инвестиционни тръстове за недвижими имоти (REITs) и управлявани дружества с ограничена отговорност (MLPs), доходи, изплащани от опции за акции на служители (ESO), както и дивиденти, изплащани от освободени от данъци компании и на спестявания или паричен пазар сметки.
Друго нещо, което трябва да внимавате, са изискванията за допустимост. Редовните дивиденти, изплащани на акционерите на дружества с печалба, обикновено отговарят на условията за облагане с намалена ставка на капиталовите печалби. Въпреки това, инвеститорите трябва да се придържат към минимални периоди на държане, за да се възползват.
За обикновените акции акцията трябва да бъде задържана повече от 60 дни от периода на държане, 120-дневният период, който започва 60 дни преди датата на екс-дивидент. За предпочитаните акции периодът на държане е по-дълъг, като започва 90 дни преди датата на ексдивидент на компанията.
