Съдържание
- Какво е ILIT?
- Минимизирайте данъците върху недвижимите имоти
- Избягвайте данъците за подаръци
- Ползи на държавата
- Защита на активите
- Разпределенията
- Наследствено планиране
- Данъчно обмисляне
- Долния ред
Хората купуват застраховка живот по много причини и тя предлага някои уникални функции, които не се срещат в много други финансови продукти. Например, ливъридж, особено в първите години на политика, при който плащате малка премия, за да затворите голяма обезщетение за смърт или способността да отчитате ликвидността на дадено събитие (смъртната полза).
Какво е ILIT?
Създава се безвъзвратно застраховане на животозастрахователен тръст (ILIT), за да притежава и контролира срочна или постоянна застрахователна полица или полици, докато застрахованият е жив, както и да управлява и разпределя приходите, които се изплащат при смъртта на застрахования. ILIT може да притежава индивидуални и второстепенни застрахователни полици. Втората политика за умиране осигурява два живота и изплаща обезщетение за смърт само при втората смърт.
ILIT има няколко страни - концедент, попечители и бенефициенти. Титулярът обикновено създава и финансира ILIT. Подаръците или трансферите, извършени до ILIT, са постоянни и концедентът се отказва от контрола на доверителя. Попечителят управлява ILIT, а бенефициентите получават разпределения.
Важно е дарителят да избягва всякакво притежаване на инцидент в полицата за животозастраховане, а всяка платена премия трябва да идва от разплащателна сметка, собственост на ILIT. Ако дарителят прехвърли съществуваща полица за животозастраховане на ILIT, има 3-годишен период на възстановяване, при който обезщетението за смърт може да бъде включено в имуществото на дарителя. Също така може да има проблеми с подаръците, ако прехвърлената полица има голяма натрупана парична стойност. Ако има въпрос дали дарителят може да получи покритие и искате да проверите обезпечимостта, преди да платите разходите за изготвяне на доверие, накарайте дарителя да кандидатства за покритие и да посочи собственика като доверие, което да бъде посочено. След като застрахователната компания направи предложение за ново заявление, като правилно изброява доверието, тъй като собственикът може да бъде подадено, замествайки първоначалното заявление. След това полицата ще бъде издадена на тръста.
След като бъде създаден и финансиран, ILIT може да служи за много цели, включително следните:
Минимизирайте данъците върху недвижимите имоти
Избягвайте данъците за подаръци
Правилно изготвеният ILIT избягва данъчните последици от подаръците, тъй като вноските на дарителя се считат за подаръци на бенефициентите. За да се избегнат данъците за подаръци, е от съществено значение синдикът, като използва писмо от Crummey, уведомява бенефициерите за доверието за правото си да изтеглят част от вноските за период от 30 дни. След 30 дни синдикът може да използва вноските, за да плати премията за застрахователна полица. Писмото на Crummey квалифицира трансфера за годишно изключване на данък подарък, като прави подаръка по-скоро настоящ, отколкото бъдещ интерес, като по този начин се избягва необходимостта в повечето случаи да се подаде данъчна декларация за подарък.
През 2015 г. можете да давате 14 000 долара годишно на толкова хора, колкото искате. 14 000 долара обхващат всички подаръци. Омъжена двойка може да даде на дадено лице комбинирано 28 000 долара годишно, без данък. Няма ограничение за общия брой подаръци, които една двойка може да направи. Можете също така да дадете на някого повече от 14 000 долара годишно, като излишъкът се прилага към освобождаването от данък върху доходите ви през целия живот от 5, 430 000 долара.
Ползи на държавата
Наличието на приходи от полица за животозастраховане, притежавани от ILIT, може да помогне за защита на ползите от бенефициент на доверие, който получава държавна помощ, като социално осигуряване за инвалидност или Medicaid. Доверителят може внимателно да контролира как се използват разпределения от тръста, така че да не пречи на бенефициента на правото да получава държавни помощи.
Защита на активите
Всяка държава има различни правила и ограничения по отношение на това колко парична стойност или обезщетение за смърт е защитена от кредиторите. Всяко покритие над тези лимити, държано в ILIT, обикновено е защитено от кредиторите на дарителя и / или бенефициента. Кредиторите обаче могат да прикачат всякакви дистрибуции, направени от ILIT.
Разпределенията
Попечителят на ILIT може да има дискреционни правомощия да извършва дистрибуция и контрол, когато бенефициентите получат приходите от вашата политика. Застрахователните постъпления могат да бъдат изплатени незабавно на един или всички ваши бенефициенти. Или можете да посочите как и кога бенефициентите получават разпределения. Попечителят може също да има право на преценка да предоставя разпределения, когато бенефициентите постигнат определени основни етапи, като завършване на колеж, закупуване на първо жилище или раждане на дете. Наистина зависи от вас. Това може да бъде полезно при вторите бракове, за да се гарантира как се разпределят активите или ако дарителят на доверието има деца, които са непълнолетни или се нуждаят от финансова защита.
Наследствено планиране
Данъкът, прескачащ прехвърлянето на поколенията (GST) налага данък от 40% върху окончателните подаръци и трансферите в доверие към или в полза на несвързани лица, които са с над 37, 5 години по-млади от дарителя, или на свързани лица повече от едно поколение по-млад от донора. Често срещан пример е даряването на внуци вместо деца. ILIT помага да се възложи на освобождаването от данък върху прехвърлянето на данъци (GST) на доверието, като използва подаръци на тръста за закупуване и финансиране на полица за животозастраховане. Тъй като приходите от обезщетение за смърт са изключени от имуществото на дарителя, няколко поколения от семейството - деца, внуци и правнуци - могат да се възползват от доверителните активи, освободени от имущество и данък върху общото облагане.
Данъчни съображения
Безвъзвратните тръстове имат отделен идентификационен номер за данък и много агресивен график за облагане на доходите. Паричната стойност, натрупана в полица за животозастраховане, обаче не е облагаема с данъци, както и обезщетението за смърт. Така че няма данъчни проблеми с притежаването на полица в ILIT. Ако е проектиран правилно, ILIT може да позволи на доверителя достъп до натрупаната парична стойност, като взема заеми и / или дистрибуции на база разходи, дори докато застрахования е жив. Въпреки това, след като бъде изплатено обезщетение за смърт, ако постъпленията останат в тръста, всяка печалба от инвестиции, която не е разпределена на бенефициерите, може да се облага с данък.
Долния ред
ILITs са мощен инструмент, който трябва да се вземе предвид в много планове за управление на богатството, за да се гарантира, че вашата политика се използва по най-добрия възможен начин, за да се възползвате от семейството си. И дори при освобождаването от данък върху федералното имущество и подарък от 5, 43 милиона долара, все още е възможно да се дължат данъци върху държавните имоти. Много държави започват да облагат имотите ви с 1 милион долара или по-малко.
