Какво е специфична идентификация на дялове
Специфична идентификация на дяловете е стратегия за инвестиционно счетоводно отчитане, при която инвеститорът възнамерява да получи най-благоприятното данъчно третиране при продажба на дялове в актив, закупени в различно време и цени.
BREAKING DOWN Идентификация на специфичен дял
Специфична идентификация на дяловете е счетоводна стратегия за инвеститори, които желаят да оптимизират своето данъчно третиране при разпродажба на дяловете си в определена компания или фонд, които първоначално са закупени на различни цени и различно време.
Данъците върху капиталовата печалба се начисляват върху печалбите, реализирани от продажбата на активи. Инвеститор, който купи дял от акции по 10 долара, а по-късно продаде по 20 долара, ще покаже капиталова печалба от 10 долара, която е облагаема. За инвеститор, чиято единствена инвестиция е един актив, няма да се възползва от идентифициране на акции, тъй като когато продадат този актив, цената на придобиване е една и съща за всеки дял от този актив.
Друг инвеститор купува 10 акции всяка акция всяка година за три последователни години. Всяка година цената на акция, известна още като база на разходите, се увеличава с 10 долара. При този сценарий инвеститорът купува 10 акции по 10 долара на акция през година първа, за обща инвестиция от 100 долара. През втора година инвеститорът купува още 10 акции за 20 долара на акция и 10 акции през трета година за 30 долара за акция.
Ако този инвеститор реши да продаде част от тези активи през следващата година за 40 долара на акция, капиталовите печалби ще се различават леко за всяка група акции и конкретна идентификация на акции може да бъде полезна стратегия за инвеститора за оптимизиране на данъчното им третиране върху тези акции капиталовите печалби.
FIFO, средна цена и идентификация на специфичен дял
IRS предоставя няколко стратегии за отчитане на капиталовите печалби и те се очертават всяка година в публикация 550: Инвестиционни приходи и разходи. Инвеститорите се съветват да се консултират с най-новата публикация относно актуалните разпоредби относно отчитането на капиталовите приходи.
За повечето средства First In, First Out (FIFO) е опцията по подразбиране за отчитане на капиталови печалби от продажби на акции. Предположението е, че първите акции, които инвеститор купува, са първите продадени. В горния ни сценарий, ако инвеститорът продаде петнадесет акции с FIFO на място, те ще продадат 10-те акции, закупени през година една и и пет акции, закупени през втората година, показващи облагаеми капиталови печалби от 30 долара за всяка от акциите за първа година, и печалби от 20 долара на всяка от акциите на втората година.
Възможно е някои инвеститори да използват метода на отчитане на средната цена, който усреднява основата на разходите за всички акции в портфейла, а облагаемата печалба се изчислява на тази цифра. В нашия сценарий средната цена на разходите за активите за три години е 20 долара и така продажбата на 15 акции по 40 долара би довела до облагаеми печалби от 20 долара на акция.
С конкретна идентификация на акциите инвеститорът може да избере кои акции да се продават. Например, те биха могли да продадат всички акции, придобити през трета година и пет акции от тези, придобити през втора година. Те биха могли да продадат пет акции от придобиването на всяка година или всяка друга договореност, която инвеститорът може да смята за изгодна за своята конкретна инвестиционна стратегия.
Специфичната идентификация на дялове позволява по-голяма гъвкавост, но изисква внимателно водене на записи. Освен това, инвеститорите, които се интересуват от тази стратегия, се съветват да бъдат запознати с разпоредбите относно начините, по които печалбите се облагат с активи, държани за по-кратки срокове. В много случаи печалбите, реализирани от актив, държан само за година или по-малко, се облагат с по-висока ставка от активите, които са държани в портфейл за по-дълъг период.
