Какво е план за шапка?
Планът за шапка е вид спонсориран от работодател план, който не е финансиран. Проектът на плана е да осигури отложено обезщетение на приемливата група служители. Въпреки това, участниците в план за шапки са обикновено високопоставени ръководители и директори.
Как работи план за шапка
Плановете за най-добри шапки се различават от стандартните пенсионирани от работодателя пенсионни планове като 401 (k) s и 403 (b) s. За разлика от тези планове плановете с най-добри шапки не са предназначени за данъчна квалификация. Така че те обикновено не предлагат едни и същи данъчни предимства на спонсориран от работодателя план. Едно от основните отличия на план за шапки е, че както подсказва името, само определени служители могат да се запишат и да се възползват от този план. Всяка компания ще определи изискванията за членство за спонсорирания план. Не всеки може да участва. Дори тези с равен ръст на компанията могат да имат различни планове.
Плановете за шапки не са финансирани, което означава, че парите, внесени за тях, не се държат на доверие на служителите. Вместо това активите остават собственост на фирмата работодател до напускането на служителя. Работодателят избира кой може да участва и той може да реши дали и колко да даде своя принос.
Неквалифициран план за отсрочени компенсации позволява на участниците да отлагат доходите в плана през всяка календарна година. Допълнителният изпълнителен пенсионен план се финансира изцяло от работодателя.
Предимства и недостатъци на план Top Hat
Едно съществено предимство на плана за най-високите шапки е, че не е необходимо да се подлагат на тестове за дискриминация от регулаторните органи. Членовете на плана могат да допринесат колкото пожелаят, подвиг, който не е характерен за традиционните пенсионни планове, които са изправени пред годишни ограничения. Въпреки това, вноските за планове с най-добри шапки като неправителствените планове 457 (б) са незабавно облагаеми. Всички дистрибуции от плановете на най-добрите шапки също са обект на данък върху дохода.
По дизайн плановете за шапки избягват няколко регулаторни изисквания. Обикновено са освободени от няколко разпоредби, свързани с финансиране, получаване на права и участие. Плановете също така избягват някои задължения за начисляване и доверителни задължения.
Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) ще управлява план за най-добри шапки. По този начин той трябва да отговаря на някои специфични изисквания, както и някои правила за докладване и оповестяване. Например, Службата за вътрешни приходи (IRS) изисква отчитане на всички вноски на служителите и отсрочки на работодателите към плановете на най-добрите шапки. Вноските се появяват във формуляра за спонсори на план-W2.
Планът може също да трябва да съдържа специфични характеристики като заеми, спешни разпределения и вноски въз основа на възрастта. Също така планът трябва да кандидатства за статуса на най-горната шапка в Министерството на труда и да поддържа копие от заявлението.
