През последните години въпросът за всеобхватната данъчна реформа предизвика доста разгорещен дебат сред политици и членове на различни икономически класи в няколко развити страни като САЩ, Великобритания и Австралия. В тези страни както компаниите, така и най-добрите получатели на доходи се оплакват напразно, че са обременени от много високи данъчни ставки и изключително досадни изисквания за спазване на данъците. Според данъчната фондация, безпартийна данъчна изследователска организация, САЩ се нарежда на трето място в света сред нациите с най-високата пределна данъчна ставка на корпоративния данък. Важно е също така да се отбележи, че за предприятията, особено за малките предприятия, може да бъде много скъпо да останат изцяло съобразени със Службата за вътрешни приходи (IRS). Това е така, защото сложността на американския данъчен код с над 70 000 страници често изисква нужда от консултации от адвокати и счетоводители, които не само са изучавали тънкостите на данъчното законодателство, но и са в крак с редовни актуализации на данъчния кодекс. Не е чудно защо д-р Лаура Д'Андреа Тайсън, професор по икономика в Калифорнийския университет в Бъркли, определи настоящата данъчна система на страната като "Не е привличане към САЩ като място за бизнес, било то за американски компании или за чуждестранни компании."
Нарушената данъчна система в Америка принуди много богати лица, техните семейства и компании да се възползват от офшорни финансови центрове, за да намалят значително и дори да елиминират общите си приходи и данъчни задължения за данъци. Тези центрове обикновено се наричат данъчни убежища, тъй като често са ниско данъчни юрисдикции, които имат строги закони за банкова и корпоративна тайна. Каймановите острови, Британските Вирджински острови, Панама, Невис и Бермудите са едни от най-популярните данъчни убежища. В резултат на техните относително минимални приходи от данък върху доходите някои може би се чудят как точно правителствата в данъчните убежища събират достатъчно пари, за да платят за неща като здравеопазване, образование и правоприлагане. По-долу ще разгледаме различните начини, по които правителствата на данъчните убежища могат да правят пари с много ниски, а в някои случаи и не, корпоративни и лични данъци.
Митнически и вносни мита
Въпреки това, което може да означава името им, данъчните убежища не са напълно без данъци. Юридическите юрисдикции с ниски доходи обикновено допълват загубените държавни приходи с данъци върху повечето стоки, внесени в страната, известни като мита и вносни мита. Това са форма на косвени данъци и могат да увеличат разходите за живот, защото се прилагат към цената на артикулите, преди да бъдат продадени на местно ниво. В британския „Трилион паунд рай“, документален филм на BBC за Каймановите острови за 2016 г., водещият беше шокиран, като разбра, че високите вносни мита на острова причиняват пакет рибни пръсти за продажба на дребно за цели 8, 50 паунда. (12 долара) (Може също да ви хареса: Защо Панама се счита за данъчен хаван? )
Такси за корпоративна регистрация и подновяване
Както вече споменахме, има много компании, които намират правната и бизнес среда в данъчните убежища за много привлекателна. Изследователски документ, публикуван от Международния валутен фонд (МВФ) през 2011 г., озаглавен „ Република Сан Марино: избрани въпроси за консултацията по член IV от 2010 г.“, разкри, че само на Британските Вирджински острови има регистрирани над 600 000 офшорни компании. Освен това, по-рано тази година Guardian съобщи, че на Каймановите острови са установени повече от 100 000 компании. За да направим това в перспектива, това са приблизително две компании за всеки жител на острова.
Въпреки че повечето офшорни финансови центрове не налагат корпоративен данък, техните правителства все още се възползват финансово от регистрирането на хиляди компании под тяхна юрисдикция. Това е така, защото правителствата в данъчните убежища обикновено налагат такса за регистрация на всички новосъздадени стопански субекти като компании и партньорства. Също така от компаниите се изисква да плащат такса за подновяване всяка година, за да бъдат все още признати за действаща компания.
Освен това има допълнителни такси, които се налагат на компаниите в зависимост от вида бизнес дейност, с която те се занимават. Например банките, взаимните фондове и други компании в бизнеса с финансови услуги обикновено трябва да плащат за годишен лиценз за дейност в тази област индустрия. Всички тези различни такси се добавят, за да създадат силен източник на текущи приходи за правителствата в данъчните убежища. Смята се, че Британските Вирджински острови събират над 200 милиона долара всяка година под формата на корпоративни такси. (За свързаното четене вижте: Panama Papers разкриват тайните на мръсните пари .)
Такси за заминаване
Доста данъчни убежища имат много жизнена индустрия за туризъм, която посреща стотици хиляди и дори милиони посетители всяка година. Това високо ниво на туризъм създава допълнителен източник на приходи за някои от тези страни под формата на такси за заминаване. Данъкът за заминаване по същество е такса, която се начислява от лице при излизането му от държава. (Вижте също: Обжалване на данъка от намаляващия данък в Швейцария. )
Долния ред
Данъците върху дохода са основен източник на държавни приходи за повечето страни. Според Центъра за данъчна политика, индивидуалният данък върху доходите е най-големият източник на приходи на правителството на САЩ от 1950 г. насам. Има няколко държави, известни като данъчни убежища, които налагат много ниски данъци върху своите граждани и седалища на компании. Някои от начините, по които техните правителства компенсират загубата на потенциални приходи от данък върху доходите, включват събиране на годишни лицензионни такси от регистрираните предприятия и облагане с мито върху по-голямата част от вноса, внесен в страната.
