Планирането на имоти е процесът на прехвърляне на богатството на следващите поколения. Техниките включват планиране на трансфери при смърт и по време на живота. Един такъв механизъм е подаръкът или правото да се прехвърлят активи на друго лице, докато донорът е все още жив, с цел намаляване на облагаемото имущество. В определени случаи, когато са налице всички налични изключения, изключвания и прагове, тези трансфери подлежат на облагане с данък подаръци.
Подаръчен грунд
Подарък се случва, когато доброволен превод за по-малко от пълното възнаграждение или компенсация настъпи от дарител на дарител. Валидният подарък трябва да отговаря на следните критерии:
- Дарителят възнамерява да извърши доброволния трансфер. Той или тя е компетентен да направи това. Получателят може да получи подаръка и трябва да поеме доставката. Дарителят прехвърля целия контрол върху дадения имот.
Видовете подаръци включват:
- Директно: донорът прехвърля пари или имущество директно на стопанина. Косвен: донорът прави трансфер в полза на стопанина. Троя плаща баланса на кредитната карта на приятелката си, като пример. Пълно: при извършване на трансфер на извършеното, дарителят се отказва от всички права и господство над имота. Непълно: при извършване на трансфер на стореното, дарителят не се отказва от целия контрол върху имота. Ако Хелмут вложи пари в отменяемо доверие, тогава той е направил непълен подарък, тъй като си запазва правото да контролира крайното разпореждане на това, което е в доверието. За разлика от това, ако доверието стане неотменим, тогава съдържанието му представлява завършен подарък. Обратен интерес: подаръци, които донорът предава на стореното, които се връщат обратно на дарителя. Стойността им на стореното е сегашната им стойност, а не справедливата пазарна стойност. Пример за това е, когато донорът поставя пари в доверие за определен период от време в полза на стопанина. В края на срока парите или имуществото се връщат обратно на дарителя. Стойността на подаръка е по-малка от стойността на имота в този случай. Нет подарък: като има предвид, че в повечето случаи дарителят е отговорен за всеки данък за подаръци, в случай на нетен подарък, ще бъде сторено.
Оценка на подаръци
За целите на данъчното облагане стойността на подаръка е неговата справедлива пазарна стойност към датата на прехвърлянето му на стореното. Недвижими имоти и колекционерска стойност ще изискват оценка. Облигацията ще бъде оценена като настоящата стойност на бъдещите й плащания. Стойността на публично търгуваните акции би била средната стойност на високата и ниската цена на акциите за деня, в който са надарени. За частни притежавани акции (напр. Частен капитал) би било необходимо становище на квалифициран специалист по оценяване, като се вземат предвид потенциалните ограничения върху търговията, контрола и ликвидността. За някои типове имоти Министерството на финансите на САЩ е издало насоки. Подаряването на оценени активи би имало по-голям смисъл за дарителя, тъй като той или тя ще премахне по-голяма сума от неговото или нейното имущество. Човек трябва да вземе предвид съвкупността от нуждите на данъчното планиране и да се консултира с професионалист.
Кога се прилага данъкът за подаръци?
След като човек определи превода като подарък, следващата стъпка е да се определи в кой момент данъкът за подарък ще се прилага за този превод.
Видове освободителна помощ
Годишното изключване
Подаръците до определена стойност на извършено на година са обект на ежегодно изключване. От 2018 г. сумата е 15 000 долара. Съпрузите могат и двамата да дават подаръци на едно и също лице, удвоявайки подаръка: Това означава, че всеки може да даде сумата от 15 000 долара или 30 000 долара.
За да бъде наличен, подаръкът трябва да представлява подарък, а не бъдещ интерес. Това означава, че получателят не е обект на никакви ограничения върху правото да използва имота незабавно. Подаръци от бъдещ интерес, които позволяват на получателя неограничен достъп само на по-късна дата, не са допустими за ежегодно изключване и са напълно облагаеми. Изключения са UTMA / UGMA сметките, при които парите се държат на доверие за непълнолетни лица, които са бенефициерите на акаунта, а попечителят, който е номинален собственик, може да разпределя приходи в полза на непълнолетния; разпоредба на Crummey, която предоставя на попечителя правомощия да назначава пари за изтегляне на бъдеща дата и подаръци на непълнолетни лица, които имат доверие ((2503 (b) или 2503 (c)).
Приложимата унифицирана сума на кредита
Има цял живот на обединени суми за данъчни кредити за подаръци и недвижими имоти, които могат да бъдат използвани за приютяване на облагаеми трансфери до 11, 18 милиона долара, поради промените, приети от Закона за данъчни облекчения и работни места. През 2019 г. тази цифра ще нарасне до 11, 4 милиона долара
Това означава, че хората могат да оставят до тази сума и да не плащат данък върху федералните имоти.
Преводи, които не подлежат на облагане с данък за подаръци
Някои видове подаръци са освободени от данък подаръци.
- Квалифицирани трансфери: Плащанията, направени директно на квалифицирана академична институция или доставчик на медицинска помощ от името на стопанина, избягват всякакъв данък за подаръци. Плащания за подпомагане: Законните задължения за деца или други зависими лица могат да бъдат освободени от данък подаръци. Пример за това са плащанията за висше образование и стая и пансион. Плащания съгласно развод за развод: Издръжката не е подарък, а по-скоро облагаем доход на получателя (получател) и приспадане на данъка върху вноската. Прехвърлянето на собственост в рамките на една година от прекратяването на брака и свързано с това прекратяване се счита съгласно постановление за развод, а не подарък. Преводи към политически организации: Освен данък върху подаръците са освободени и подаръци, направени на политически организации. Те се определят като тези, които се застъпват за подбора, назначаването или назначаването на което и да е лице на федерална, държавна или местна публична служба. Бизнес трансфери: Трансферите в бизнес среда обикновено се считат за компенсация. Подаръците De minimis, като например тези, които възнаграждават години трудов стаж или отбелязват пенсионирането си, не подлежат на облагане с данък за подаръците. Подаръци за съпрузи: Прехвърлянията между съпруг и съпруга се освобождават от данък подарък, стига съпругът-съпруг да е гражданин на САЩ. Ако той или тя е негражданин, има ограничение за прехвърляне на данъци. Благотворителни подаръци: Благотворителните отчисления за данъчни подаръци са неограничени, стига получателят да е федерална, щатска или местна власт за обществено ползване, корпорация 501 (в) (3) за образователни, религиозни, благотворителни или научни цели; или братска или ветеранска организация 501 (в).
Долния ред
Човек трябва да подаде данъчна декларация за подарък ((IRS Формуляр 709 Подарък (и прехвърляне на поколение) Данъчна декларация)), ако даде подаръци, които надвишават годишното изключване, представляват бъдещ интерес или надвишават общата сума на кредита. При определяне дали някой дължи данък за подарък или не, трябва да се определи какви подаръци е дал за годината, независимо дали са освободени от данък подаръци или в рамките на годишната сума за изключване и до каква степен те могат да бъдат компенсирани от единния сума на кредита за въпросната година. Преди всичко, човек трябва да се консултира с данъчен специалист, когато взема решения за данъчно планиране.
