Собственикът на индивидуална пенсионна сметка (IRA) навършва възраст 70½ - което е задължителната начална дата на Службата за вътрешни приходи (RBD) - и той започва да приема необходимата минимална дистрибуция (RMD) от своя IRA. По-късно този пенсионер умира. Съпругата му го преживява и наследява ИРА на съпруга си, но тя все още не е на 70½ години.
Краткият отговор е „да, тя може“. Не е толкова въпрос на „може ли тя“, защото законно й е позволено; по-скоро е въпрос на това „как“ се занимава с това и последствията от всяка от наличните опции. И тя трябва да отговаря на правилата за RMD.
Какви са правилата относно горния сценарий?
Съгласно правилата за наследени ИРА, съпругата-бенефициент 404 е свободна да вземе колкото се може повече от наследената сметка по всяко време, стига да удовлетвори необходимото минимално разпределение. Или тя може да вземе всички средства наведнъж, като еднократна сума.
Наследствената ИРА идва с важни данъчни последици. Работете с знаещ данъчен съветник, за да сте сигурни, че отговаряте на изискванията за RMD.
Опции за въздействие върху прехвърляне на съпруг / съпруга
Въпреки това решите да се справите с наследствения си IRA, важно е да сте запознати с всички правила около RMD; познаването им може да ви помогне да избегнете някои скъпи грешки.
Можете да се отнасяте към наследен ИРА като свой
В този случай съпругата иска да третира ИРА като своя; тя все още не е 70½, така че не иска да взема RMD. Тя може да постигне това, или като посочи себе си като собственик на сметката на съпруга си, или може да комбинира средствата на съпруга в собствената си ИРА, като ги прехвърли в сметката си.
Преобръщане
Превъртането ще ви позволи да направите следното:
- Правете вноски в акаунта, ако отговаряте на условията - тоест, ако сте спечелили доходи и сте на възраст под 70½, в случай на традиционна IRANимате собствените си бенефициентиПодпойдете RMD до достигане на възраст 70½, отново в случай на традиционна IRA
Преобръщането е добър избор за въпросната съпруга. Тъй като съпругът й беше по-възрастен от нея, тя е в състояние да забави приема на RMD, както пожелае.
Преминаването над IRA не е решение за всичко или нищо. Можете да анализирате акаунта и да прехвърлите част от него към собствения си IRA, оставяйки остатъка в акаунта, който сте наследили. Въпреки това, не променяте мнението си. Ако направите преобръщане и вземете средства от него преди да навършите 59½ години, ще бъдете подложени на 10% наказание (освен ако не се прилага някакво наказателно изключение, различно от смъртта).
Петгодишното правило
Друг вариант, ако наследите IRA е, че можете да отложите всякакви дистрибуции, стига да изпразвате акаунта до края на петата година от смъртта. Това се нарича петгодишно правило. В нашия пример, нека да кажем, че съпругът почина през април 2020 г. Ако съпругата му-бенефициент използва метода на петгодишно правило, тогава тя трябва да изтегли всички средства до 31 декември 2025 г.
Методът на продължителността на живота
Можете да приемате RMD по метода на продължителността на живота. Този подход може да работи за вас, но не би бил приложим в нашия пример, тъй като съпругът вече приемаше RMD. Трябва да използвате собствената си продължителност на живота, ако първоначалният собственик на IRA не е бил поне 70½ и приемате RMD. За да използвате тази опция, трябва да приложите продължителността на живота за вашата възраст, намерена в таблицата за единична продължителност на живота на IRS.
Ключови заведения
- Ако съпруга наследи IRA на съпруга си, тя има опции какво да прави с нея. Ако сте на тази позиция, важно е да разберете необходимите правила за минимално разпределение (RMD); те могат да повлияят на начина, по който решите да управлявате наследствената IRA. Преобръщане е популярна опция, която може да искате да обмислите.
Други съображения относно наследствените ИРА
Опциите за съпруг бенефициент се прилагат само ако съпругът е единственият основен бенефициент на ИРА. Ако съпругът е един от няколкото първични бенефициери, тогава съпругът може да бъде обект на опциите за бенефициери, които не са съпрузи, ако решат да запазят активите в наследствена ИРА. Съпругът обаче може да разпредели и частта си от активите в собствения си ИРА и не е необходимо да започва разпределението им, докато не излезе от тях.
