Какво е парична книга?
Парична книга е финансов журнал, който съдържа всички касови постъпления и плащания, включително банкови депозити и тегления. След това вписванията в касовата книга се осчетоводяват в главната книга.
Ключови заведения
- Касовата книга е филиал към главната книга, в който се записват всички парични транзакции през определен период. Касовата книга се записва в хронологичен ред, а салдото се актуализира и проверява непрекъснато. Има три често срещани типа касови книги: единична колона, двойна колона и тройна колона.
Парична книга
Как се използва парична книга
Касовата книга се създава като дъщерно дружество към главната книга, в която всички парични транзакции, извършени през отчетния период, се записват в хронологичен ред. По-големите организации обикновено разделят касовата книга на две части: дневника за разплащане на пари, който записва всички плащания в брой, и дневника за касови бележки, който записва всички получени пари в бизнеса.
Списанието за парични разплащания ще включва артикули като плащания, извършени на доставчици за намаляване на дължимите задължения, а журналът за парични постъпления ще включва елементи като плащания, направени от клиенти по дължими вземания или парични продажби.
Парична книга срещу парична сметка
Касова книга и парична сметка се различават по няколко начина. Касовата книга е отделна книга, в която се записват паричните транзакции, докато касовата сметка е сметка в главна книга. Парична книга служи за целите както на дневника, така и на счетоводната книга, докато касовата сметка е структурирана като книга. Подробности или разказ за източника или използването на средствата се изискват в парична книга, но не и в касова сметка.
Има много причини, поради които бизнесът може да записва транзакции, използвайки парична книга вместо парична сметка. Ежедневните парични баланси са лесни за достъп и определяне. Грешките могат да бъдат открити лесно чрез проверка и записите се актуализират, тъй като балансът се проверява всеки ден. С касовите сметки остатъците обикновено се съгласуват в края на месеца след издаване на месечното банково извлечение.
Записване в парична книга
Всички транзакции в касовата книга имат две страни: дебитна и кредитна. Всички касови бележки се записват от лявата страна като дебит, а всички парични плащания се записват по дата от дясната страна като кредит. Разликата между лявата и дясната страна показва баланса на паричната наличност, който трябва да бъде нетно дебитно салдо, ако паричният поток е положителен.
Касовата книга е настроена в колони. Има три често срещани версии на касовата книга: единична колона, двойна колона и тройна колона. Касовата книга с една колона показва само постъпления и плащания в брой. Касовата книга с две колони показва парични постъпления и плащания, както и подробности за банковите транзакции. Касовата книга с тройни колони показва всички горепосочени плюс информация за отстъпки при покупка или продажба.
Типичната касова книга с една колона ще съдържа заглавките на колоните: дата, описание, референция (или номер на фолио) и сума. Тези заглавки присъстват както за лявата страна, показваща разписки, така и за дясната страна, показваща плащания. Графата за дата е датата на транзакцията.
Тъй като касовата книга се актуализира непрекъснато, тя ще бъде в хронологичен ред от транзакцията. В графата с описание счетоводителят пише кратко описание или разказ на транзакцията. В колоната за справочна или главна книга счетоводителят въвежда номера на сметката за свързаната сметка в главната книга. Сумата на транзакцията се записва в последната колона.
