Какво представляват данъците за смърт?
Данъците за смърт са данъци, наложени от федералното и / или държавното управление върху нечие имущество след тяхната смърт. Тези данъци се начисляват върху бенефициента, който получава имота по завещанието на починалия или имота, който плаща данъка, преди да прехвърли наследственото имущество.
Смъртните данъци се наричат също такси за смърт, данък върху имотите или данък върху наследството.
Обяснени данъци върху смъртта
Данъкът за смърт може да бъде всеки данък, който се налага върху прехвърлянето на имущество след нечия смърт. Терминът „данък на смъртта“ е въведен за първи път през 90-те години, за да опише данъци върху имуществото и върху наследството от тези, които искат отмяна на данъците. С данъка върху имота имуществото на починалия плаща данъка преди прехвърлянето на активите на бенефициента. С данъка върху наследството плаща лицето, което наследява активите.
Данъкът върху имотите, начислен от федералното правителство и някои правителства, се основава на стойността на имуществото и активите към момента на смъртта на собственика. Към 2018 г. федералният данък върху имотите е 40% от размера на наследството. Единадесет щати налагат данък върху държавните имоти, отделен от този на федералното правителство. Тези щати са Хаваи, Илинойс, Мейн, Мериленд, Масачузетс, Минесота, Ню Йорк, Орегон, Род Айлънд, Върмонт и Вашингтон.
Федералното правителство не налага данък върху наследството, но няколко щата го правят - Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания. Въпреки това във всички тези държави имуществото, предавано на оцелял съпруг, е освободено от данъци върху наследството. Небраска и Пенсилвания налагат данъци върху имуществото, предаващо на дете или внуче.
Повечето хора в крайна сметка не плащат данък за смърт, тъй като той се прилага само за няколко души. Например федералният данъчен закон за 2018 г. прилага данъка върху недвижимите имоти върху всяка сума над 10 милиона долара, която, когато е индексирана за инфлация, позволява на лицата да прехвърлят 11, 2 милиона долара, а двойките да прехвърлят два пъти тази сума (22, 4 милиона долара), без да плащат и стотинка данък, Например, приемете, че дадено лице оставя на децата си 12, 2 милиона долара (отчитане на инфлацията) в необлагаеми активи. Сумата над федералното ниво, тоест 12, 2 милиона долара - 11, 2 милиона долара = 1 милион долара, ще подлежи на облагане с данък върху недвижимите имоти. Следователно имотът ще има задължение за данък върху смърт от 40% х 1 милион долара = 400 000 долара. Докато имотът на покойника се оценява на по-малко от приложимия размер на освобождаване за годината на смъртта, имотът няма да дължи данъци върху федералните имоти.
Единният данъчен кредит има определена сума, която физическо лице може да подари през живота си, преди да се прилагат всякакви данъци за смърт или данъци за подаръци. Данъчният кредит обединява както подаръците, така и данъците върху недвижимите имоти в една данъчна система, която намалява данъчната сметка на физическото лице или имота от долар в долар. Тъй като някои хора предпочитат да използват обединените данъчни кредити, за да спестят върху данъците върху имотите след смъртта си, обединеният данъчен кредит може да не се използва за намаляване на данъците за подаръци, докато е все още жив, и вместо това може да бъде използван върху сумата за наследство, завещана на бенефициентите след смъртта.
Друга разпоредба на разположение за намаляване на данъка върху смъртта е неограниченото брачно удръжка, което позволява на дадено лице да прехвърли неограничен размер на активите си на съпруга си по всяко време, включително при смъртта на прехвърлителя, без данък. Разпоредбата премахва както федералния данък върху имуществото, така и данъка върху подаръците върху прехвърлянето на имущество между съпрузи, като в действителност ги третира като една икономическа единица. Прехвърлянето на оцелелите съпрузи става възможно чрез неограничено приспадане от данък върху имотите и подаръците, който отлага данъците за прехвърляне върху наследствените помежду си имоти до смъртта на втория съпруг. С други думи, неограниченото брачно удръжка позволява на брачните двойки да забавят плащането на данък върху недвижимите имоти при смъртта на първия съпруг, тъй като след като починалият съпруг умре, всички активи в наследството над приложимата сума за изключване ще бъдат включени в облагаемия имот на наследника освен ако активите не бъдат използвани или надарени по време на живота на оцелелия съпруг.
