Какво представлява разпределимият нетен доход?
Терминът разпределим нетен доход (DNI) се отнася до дохода, разпределен от тръст на неговите бенефициенти. Разпределимият нетен доход е максималната сума, получена от притежател на дялове или бенефициент, която е облагаема. Тази цифра е ограничена, за да се гарантира, че няма случай на двойно данъчно облагане. Следователно всяка сума над тази цифра на DNI е необлагаема.
Ключови заведения
- Разпределимият нетен доход се отнася до дохода, разпределен на бенефициентите на доверие. Тази цифра е максималната сума, получена от притежател на дялове или бенефициент, която е облагаема - всичко над тази цифра е необлагаемо. Датчикът предоставя на бенефициентите надежден източник на доходи, като в същото време свежда до минимум. размер на данъка върху дохода, платен от тръста.DNI се изчислява, като се използва облагаемият доход на тръста, изваждайки капиталовата печалба или добавяйки капиталовата загуба, след което се добавя освобождаването.
Разбиране на разпределимия нетен доход (DNI)
Службата за вътрешни приходи (IRS) счита DNI за оценка на икономическата стойност, която произтича от разпределението към бенефициент. Разпределението е плащане, извършено от фонд - като недвижимо имущество или доходно доверие - на бенефициент. DNI предоставя на бенефициентите надежден източник на доходи, като в същото време минимизира размера на данъка върху дохода, платен от тръста.
Точно като физически лица, имоти и нестопански тръстове трябва да подават декларации за данък върху дохода. (Тръстовете, които не са дарители, все още се финансират от концедента - лицето или образуванието, което създава доверието. Но този вид доверие функционира изцяло самостоятелно от дарителя, който се отказва от контрола върху активите на тръста.) Доходите, които тези тръстове отчетът се облага с данъци или на ниво предприятие, или на бенефициент. Кое ниво се облага, зависи дали се разпределя на главницата или на разпределения доход и дали сумата се разпределя на бенефициентите.
Съгласно данъчния кодекс на САЩ, на имоти и тръстове се разрешава да се приспадат разпределимият нетен доход или сумата от доверителния доход, необходим за разпределяне - който е по-малък - и други суми, „правилно изплатени или кредитирани или необходими за разпределяне“ на бенефициентите на предотвратяване на двойното данъчно облагане на дохода. Доверителното доверие признава разпределимия нетен доход като сума, прехвърлена на притежателите на дялове. При доверие за имоти, това е сумата, която трябва да бъде разпределена на бенефициент.
На имоти и тръстове може да се приспадне разпределимият нетен доход или сумата от доверителния доход, необходим за разпределяне - който е по-малък.
Специални съображения
Както бе отбелязано по-горе, когато един тръст изчислява разпределения нетен доход, той по същество предотвратява всякакъв случай на двойно данъчно облагане на средствата, издадени от тръст. Формулата за изчисляване на цифрата е следната:
- Разпределим нетен доход (DNI) = облагаем доход - печалби от капитал + освобождаване от данъци
Важен момент, който трябва да се отбележи е, че в случаите, когато има капиталови загуби, тази цифра замества капиталовите печалби и вместо това се добавя към формулата.
За да изчислите облагаемия доход, трябва да добавите приходите от лихви, дивиденти и печалби от капитала, след което да извадите всички такси и данъчни освобождавания. За разлика от изчислението на DNI, капиталовите печалби се добавят във формулата на облагаемия доход, докато капиталовите загуби се приспадат.
Пример за разпределен нетен доход (DNI)
Ето пример за това как се изчислява DNI с помощта на измислен тръст, който ще наречем Trust ABC. Да кажем, че Trust ABC отчете общ доход от 40 000 долара. Общо 10 000 долара от това са приходи от лихви, докато останалите 30 000 долара са получени от дивиденти. Таксите, начислени от тръста, възлизат на 3000 долара, докато доверието реализира капиталова печалба от 15 000 долара. Освобождаване от $ 200, приложено към тръста.
Ако използваме формулата по-горе, облагаемият доход на тръста е 51 800 долара:
- $ 51 800 = $ 10 000 (приходи от лихви) + 30 000 $ (дивиденти) + 15 000 $ (капиталова печалба) - 3 000 $ (такси) - $ 200 (освобождаване)
След това можем да използваме тази облагаема цифра на дохода, за да изчислим DNI, която би била 37 000 долара:
- $ 37 000 = $ 51 800 (облагаем доход) - 15 000 $ (капиталова печалба) + 200 $ (освобождаване)
