Застраховката е нещо необходимо на всички бизнеси, за да се предпази от риска от загуба. Със собствена застраховка бизнесът може да създаде собствено покритие, за да постигне две цели: защита за бизнеса и финансови предимства за техните собственици. Застрахователната застраховка също понякога се насърчава главно като данъчен подслон, но използването му по този начин има своите опасности. (Повече за това по-късно.)
Как работи капиталовата застраховка
Застрахователната застраховка е застрахователна компания, собственост на хората, които застрахова. За разлика от дружествата за взаимно застраховане, които също са собственост на притежатели на полици, капиталовите застрахователни компании са собственост и контролирани от притежателите на полици. С две думи застраховката за собствена собственост е форма на самоосигуряване. Застрахователното дружество, което управлява, обаче, е подчинено на държавни разпоредби относно застрахователите, както и другите застрахователни компании.
Докато притежателите на полици притежават защитения застраховател, собствеността на притежателя на полица не е инвестиция в истинския смисъл на думата. В компанията не се внася капитал или собственост, освен плащания за премии. И собствеността престава, когато застраховката отпада, например когато собственикът вече не се нуждае от покритие и спре да плаща за него. Застрахователят не може да продава, дарява или завещава нищо.
Застрахователните застрахователни компании могат да бъдат създадени по най-различни начини. „Чисти пленници“ застраховат само своите собственици. „Пленници на самотни родители“ имат един собственик (като компания Fortune 500); „Пленници на групи“ имат няколко собственици. Например, компании от един бранш могат да сформират застрахователно дружество (групов пленник), за да отговорят на специфичните си рискови нужди.
Застрахователните застрахователи могат да бъдат създадени в САЩ или в много юрисдикции по целия свят. Всяка държава има свои лимити за капитализация и колко излишък трябва да се запази. Според Националната асоциация на застрахователните комисари (NAIC) по света има повече от 6000 застрахователи в плен.
Защита на бизнеса
Традиционните застрахователни продукти може да не отговарят на нуждите на бизнеса, поне не на достъпна цена. Застрахователната застраховка може да осигури по-широко покритие от наличните чрез съществуващите продукти. Това покритие може да бъде пригодено да предпазва от трудни рискове. Предприятията за професионални услуги и строителните компании, например, могат да намерят застраховка за собствена собственост. Търговските асоциации могат също да предлагат застраховка за собствени лица. Асоциацията за пране на монети например използва дългогодишна застраховка, тъй като членовете й не могат да получат традиционно покритие за 24-часовия си бизнес.
Но степента на този специален тип покритие е доста ограничена. Според Международния институт за управление на риска (IRMI) , типичният лимит за застраховка с ограничен капитал е 250 000 долара на всяко събитие. Загубите над този лимит не са защитени от застрахователната собственост. Тези с капиталова застраховка използват презастраховане за загуби над лимита.
Предприятията също имат по-добър контрол върху разходите си за защита. Тъй като капиталовата застраховка е ограничена по обхват, тя може по-добре да управлява риска и да избегне покачването на цените, присъщи на търговския застрахователен пазар.
Финансови предимства за собствениците
Макар че основната причина за застраховката за собствена собственост е управлението на риска, допълнително предимство за предприятията, които използват застраховка за собствена собственост, е, че те имат печалба, ако застраховките на компанията са здрави. Защитените застрахователи обикновено разпределят дивиденти на собствениците.
Един от начините за увеличаване на тези възвръщаемости е намаляване на вземанията. Това може да стане чрез по-добри бизнес практики, насочени към безопасност, така че претенциите да бъдат сведени до минимум или да се избегнат. Друг начин е да има по-голям преглед на претенциите чрез по-добро разбиране на събитията, отколкото традиционните застрахователи.
Друг начин, по който собствените застрахователи генерират печалба, е чрез контролиране на разходите. Според Captive.com, разпределението на премиите на търговския пазар за административни разходи е около 40%, но само 30% за собствена застраховка.
Данъчен подслон?
Застрахователната собственост е законна данъчна структура за собствениците на малък бизнес. Премиите, изплащани на капиталов застраховател, могат да бъдат облагаеми с данъци, ако споразумението отговаря на определени стандарти за разпределение на риска. По този начин бизнесът отписва текущата година, въпреки че никога не могат да възникнат загуби. IRS , в преп. Рул. 2002-89 и преп. Рул. 2002-90 г., е определил правилата, според които застраховката за собствена собственост представлява застраховка за целите на федералния данък върху дохода, така че премиите да бъдат приспадани. Има две сигурни пристанища, при които застраховката на капитала се разглежда като реална застраховка (т.е. премиите се приспадат):
- 50% застрахователно безопасно пристанище на трети страни. Ако собственото застрахователно дружество получи поне 50% от своите премии от несвързани трети страни застрахователи, има достатъчно разпределение на риска. 12 застраховани безопасно пристанище. Ако собственото застрахователно дружество има най-малко 12 застраховани, всяка от които има между 5% и 15% от общия риск, тогава има и достатъчно разпределение на риска.
Въпреки това IRS все още може да оспори приспадане на премиите, когато смята, че има спиране, което осуетява разпределението на риска, като например презастраховане или данъчни убежища. В действителност, застраховката за собствена собственост беше едно от „злоупотребите с данъчни убежища“ в списъка с данъчни измами за „мръсна дузина“ за 2015 г. на IRS. Проблемът възниква, според IRS, когато организаторите на малки застрахователни дружества „помагат при създаването и„ продажбата “на често лошо изготвени„ застрахователни “подвързвания и политики за покриване на обикновени бизнес рискове или езотерични, неправдоподобни рискове за прекомерни„ премии “, като същевременно поддържат своето икономическо търговско покритие с традиционните застрахователи. ”Общите суми на годишните премии в тези т. нар. микро пленници“ често са равни на размера на удръжките, които бизнес субектите трябва да намалят доходите за годината; или, за богато предприятие, общите премии възлизат на 1, 2 милиона щатски долара годишно, за да се възползват изцяло от разпоредбите на Данъчния кодекс. “Тези пленници са насочени от IRS за одит.
Долния ред
Застрахователната застраховка може да отговори на нуждите за управление на риска за малка компания, като същевременно предоставя финансови ползи за нея, но този вид застраховка не е за всеки. Обикновено първоначалните премии могат да достигнат стотици хиляди долари или милиони. И има значителни разходи - повече от четвърт милион долара - за създаване на защитена застрахователна компания и покриване на такси на актюери, адвокати и застрахователен експерт (консултант или брокер).
