Каква е задължителната начална дата (RBD)?
Изискващата начална дата (RBD) обозначава официалната дата, до която участникът в пенсионния план трябва да започне да получава необходимите минимални разпределения (RMD) от своята сметка, като например IRA или 401 (k) план. Тази дата често съвпада с 70, 5-ия рожден ден на пенсионера.
Ключови заведения
- Необходимата начална дата (RBD) обозначава момента, в който спестителите на пенсиониране трябва да започнат да вземат необходимите минимални разпределения (RMD) от своите 401 (k) или IRA. RBD често ще кацне на датата, на която дадено лице навърши 70 1/2 години. RBD може да се забави в определени случаи, ако все още е нает пенсиониращ спестител и допринася за план.
Разбиране на необходимата начална дата
Необходимите начални дати гарантират, че хората не държат пенсионни фондове в своите сметки за неопределено време. Според американското законодателство пенсионните планове предлагат възможности за инвестиции с предимство за данъчно облагане, предназначени да дадат стимул на хората за изграждане на спестявания.
В случай на отсрочени данъчни сметки за пенсиониране, инвеститорите могат да избегнат плащането на данъци върху текущия доход, като го спестяват. За да се гарантира, че инвеститорите използват тези сметки по предназначение и за да избегнат създаването на безсрочен инвестиционен механизъм без данъци, Службата за вътрешни приходи (IRS) изисква от притежателите на акаунти да вземат разпределения от своите сметки.
Действителната необходима начална дата зависи от условията на плана, вида на въпросния пенсионен план и трудовия статус на титуляра на сметката. За индивидуалните пенсионни сметки или IRAs, включително SEP и SIMPLE планове, необходимата начална дата настъпва на 1 април след календарната година, на която участникът достига възраст 70.5.
В случай на планове с дефинирани вноски като 401 (к) или 403 (б) планове, условията на плана могат да позволят на участниците, които остават заети на възраст над 70, 5 години, да забавят необходимата си начална дата до 1 април на първата календарна година, следваща пенсионирането им. Възможността за забавяне на разпределението до пенсиониране обаче не съществува за лица, които притежават пет или повече процента от бизнеса, който спонсорира плана.
Лицата, които не успеят да вземат всички необходими минимални разпределения от своите планове, стават обект на стръмни акцизи върху разликата между необходимата дистрибуция и всяка дистрибуция, която са направили.
Необходими дистрибуции и наследствени сметки
Притежателите на пенсионни акаунти посочват бенефициенти за своите сметки в случай на тяхната смърт. В тези случаи изискуемата начална дата и всяка съществуваща необходима минимална дистрибуция могат да се променят в зависимост от възрастта на бенефициента и отношенията с починалия титуляр на сметката.
Индивидуалните бенефициери, които не са съпрузи / съпрузи, обикновено трябва да избират между извършването на разпределението на цялата сметка в рамките на пет години след смъртта на собственика или да предприемат необходимите минимални разпределения въз основа на текущата им възраст. Индивидуалните бенефициери, които не са съпрузи / съпрузи, които изберат необходимите минимални разпределения, трябва да започнат да ги приемат в рамките на една година от смъртта на собственика на акаунта, независимо от възрастта им.
Съпрузите, действащи като единствен определен бенефициер на пенсионен план, имат допълнителни възможности. Те могат да се отнасят към акаунта, сякаш го притежават, като използват правилата за изискваните начални дати и изискват минимални разпределения в зависимост от възрастта си. Те могат също така да извършват разпределения въз основа на възрастта на починалия съпруг, като предоставят на бенефициента възможност да използва необходимата начална дата за починалия за наследствената сметка.
