Какво е правило 72 (t)?
Правило 72 (t) позволява безвъзмездно теглене от сметки на IRA и други пенсионни сметки с преференциални данъци като планове 401 (k) и 403 (b). Издава се от Службата за вътрешни приходи. За да се възползва от това правило, собственикът на пенсионната сметка трябва да предприеме поне пет по същество равни периодични плащания (SEPP), а размерът на плащанията зависи от продължителността на живота на собственика, изчислена чрез одобрени от IRS методи.
Това правило позволява на притежателите на акаунти да се възползват от пенсионните си спестявания преди пенсионна възраст чрез предсрочно изтегляне без иначе изискваната 10% неустойка. IRS все още подлага на тегленията нормалната ставка на данъка върху дохода на притежателя.
Разбиране на правило 72 (t)
Правило 72 (t) всъщност се отнася до код 72 (t), раздел 2, в който са посочени изключения от данъка за ранно изтегляне, които позволяват на собствениците на IRA да изтеглят средства от пенсионната си сметка преди навършване на възраст 59½, стига да бъде спазен регламентът за SEPP. Тези плащания трябва да се извършват за период от пет години или докато собственикът достигне 59½, който и период да е по-дълъг.
Ключови заведения
- Правило 72 (t) ви позволява да вземете предсрочно безвъзмездно теглене от вашия IRA. Има и други изключения от IRS, които могат да се използват за медицински разходи, закупуване на дом и т.н. Правило 72 (t) оттеглянето трябва да се счита за краен случай, когато всички други възможности за намаляване на финансовия натиск (договаряне на кредитори, консолидация, фалит и др.) Са изчерпани.
Изчисляване на сумите за плащане по правило 72 (t)
Сумите, които притежателят на сметката получава при периодичните плащания, включени в правило 72 (t), зависят от продължителността на живота, която може да бъде изчислена чрез един от трите одобрени от IRS метода: методът на амортизация; минималното разпределение или продължителността на живота; или метода на ануитизацията.
Амортизационният метод определя годишните суми на плащания чрез амортизиране на салдото по сметка на собственика на IRA за единична или съвместна продължителност на живота. Този метод развива най-голямата и разумна сума, която може да премахне дадено лице, като сумата се определя годишно.
Методът на минимално разпределение взема коефициент на разделяне от таблицата за единична или съвместна продължителност на живота на IRS, като го използва за разделяне на салдото на пенсионната сметка. Този метод е почти противоположен на метода на амортизация, тъй като е вероятно годишните плащания за предсрочно изтегляне да варират от година на година, макар и не съществено. Ключовата разлика между този метод и амортизационния метод е получените плащания с метода на минимално разпределение, както подсказва името, са най-ниските възможни суми, които могат да бъдат изтеглени.
Окончателното изчисление, одобрено от IRS, е методът на анюитета, при който се използва метод на коефициент на анюитет, предоставен от IRS за определяне на еквивалентни или почти еквивалентни плащания в съответствие с регламента за SEPP. Този метод предлага на притежателите на акаунти фиксирано годишно изплащане, като сумата обикновено пада някъде между най-високата и най-ниската сума, която собственикът на акаунта може да изтегли.
Правило 72 (t): Пример за ранно изтегляне на пари
Като пример, приемете 53-годишна жена, която има ИРА, която печели 1, 5% годишно с баланс от 250 000 долара, желае да изтегли парите рано по правило 72 (t). Използвайки метода на амортизация, жената ще получи приблизително 10, 042 долара годишни плащания. При метода на минимално разпространение тя ще получава около 7 962 долара годишно за петгодишен период. Използвайки метода на ануитизацията, приблизително 9 976 долара ще бъде нейната годишна сума за плащане.
Внимание относно използването на правило 72 (t)
Изтеглянето на пари от пенсионна сметка е финансово последно средство. Ето защо IRS има изключения за специфични обстоятелства като увреждане и болест. Ако не отговаряте на някой от критериите за други изключения, тогава може да се използва правило 72 (t), ако сте изчерпали всички останали пътища. Той не трябва да се използва като стратегия за спешни средства, тъй като всяко теглене влияе значително на бъдещата ви финансова стабилност.
