Какво е финансиране на веригата за доставки?
Финансирането на веригата за доставки (SCF) е съвкупност от технологични процеси, базирани на технологии и финансиране, които свързват различните страни в дадена транзакция - купувач, продавач и финансираща институция - за намаляване на разходите за финансиране и подобряване на ефективността на бизнеса. Финансирането на веригата за доставки предоставя краткосрочен кредит, който оптимизира оборотния капитал както за купувача, така и за продавача.
Финансирането на веригата за доставки използва бизнес решения, които оптимизират оборотния капитал и осигуряват ликвидност на бизнеса. Съгласно SCF доставчиците продават фактури или вземания с отстъпка на банки или други доставчици на финансови услуги, често наричани фактори. В замяна доставчиците получават по-бърз достъп до парите, които им се дължат, което им позволява да ги използват за оборотни средства, докато купувачите обикновено получават повече време за плащане. Вместо да разчита на кредитоспособността на доставчика, банката се занимава с купувача.
Ключови заведения
- Финансирането на веригата за доставки е съвкупност от технологични процеси, базирани на бизнес и финансиране, свързващи страните в транзакция за по-ниски разходи и подобрена ефективност. Финансирането на веригата за доставки работи особено добре, когато купувачът има по-добър кредитен рейтинг от продавача и по този начин може да получи достъп до капитала на по-ниска цена. Финансирането на веригата за доставки осигурява краткосрочен кредит, който оптимизира оборотния капитал както за купувача, така и за продавача.
Как работи финансирането на веригата за доставки
Има няколко транзакции на SCF, включително разширяване на условията за плащане на задълженията на купувача, финансиране на запаси и дисконтиране на задължения. SCF решенията се различават от традиционните програми за верига на доставки за увеличаване на оборотни средства, като факторинг и отстъпки при плащания, по два начина:
- SCF свързва финансовите транзакции с стойността, докато се движи през веригата на доставки.SCF насърчава сътрудничеството между купувача и продавача, а не конкуренцията, която често подтиква купувача към продавача и обратно.
Например, купувачът ще се опита да забави плащането възможно най-дълго, докато продавачът се стреми да бъде платен възможно най-скоро. Финансирането на веригата за доставки работи особено добре, когато купувачът има по-добър кредитен рейтинг от продавача и по този начин може да получи достъп до капитала с по-ниска цена.
Купувачът може да използва това предимство за договаряне на по-добри условия от продавача, като например удължаване на условията за плащане, което дава възможност на купувача да запази пари или да ги използва за други цели. Продавачът се възползва от достъп до по-евтин капитал, като същевременно има възможност да продаде своите вземания, за да получи незабавно плащане.
Пример за финансиране на веригата на доставки (SCF)
Типичната транзакция с разширени задължения работи по следния начин: Да кажем, че компания X купува стоки от доставчика Y. Y доставя стоките и изпраща фактура на X, която X одобрява за плащане при стандартни условия на кредит от 30 дни. Ако доставчик Y изисква плащане преди 30-дневния кредитен период, доставчикът може да поиска незабавно плащане (с отстъпка) за одобрената фактура от финансовата институция на компания X. Финансовата институция ще преведе фактурираната сума (намалена с отстъпка за предсрочно плащане) на доставчика Y.
С оглед на връзката между компания X и нейната финансова институция, последната може да удължи срока за плащане с още 30 дни. По този начин компания X е получила условия за кредит за 60 дни, а не за 30 дни, предоставени от доставчика Y, докато Y е получавал плащане по-бързо и на по-ниска цена, отколкото ако е използвала традиционна агенция за факторинг.
Най-общо SCF включва използването на технологична платформа с цел автоматизиране на транзакции и проследяване на процеса на одобрение и уреждане на фактури от започване до завършване.
Нарастващата популярност на финансирането на веригата за доставки се ръководи главно от нарастващата глобализация и сложността на веригата за доставки, особено в индустрии като автомобилостроенето, производството и търговията на дребно.
Специални съображения
Според Глобалния форум за финансиране на веригата за доставки, консорциум от индустриални асоциации, счетоводството и третирането на капитала и отчитането на структурите на SCF са определени като потенциални пречки за по-бързото усвояване на финансирането на веригата за доставки. Това се дължи отчасти на съдържанието и оптиката на транзакциите на SCF и на потенциалните правни и регулаторни последици от използването и отчитането на такива механизми за финансиране.
Въпросът е особено остър в светлината на настоящата липса на привеждане в съответствие на счетоводните стандарти и практики в юрисдикциите, включително основните счетоводни дисциплини като МСФО, МСС, USGAAP и други.
