Ново, предложено правило на Министерството на труда (DOL) може да помогне на служителите, които нямат достъп до осигурени от работодателя пенсионни планове, освен за пенсиониране.
Периодът на обществените коментари на предложеното правило на Министерството на труда (DOL), озаглавено „Определение на„ работодател “съгласно раздел 3, параграф 5 от ERISA - Пенсионни планове за асоцииране и други планове за множество работодатели“, трябваше да приключи на 24 декември 2018 г., като изпълнението се очаква в началото на 2019 г.
Правилото е изработено в отговор на изпълнителна заповед, издадена от президента Доналд Тръмп през август. Той е предназначен да засили сигурността при пенсиониране, като позволява на работещите американци без пенсионни спестявания, свързани с работа, като 401 (k), да получат достъп до такава чрез образувание, известно като пенсионен план на асоциацията.
Зад стремежа за действие се крие фактът, че само 53% от служителите в малки компании с по-малко от 100 работници имат достъп до пенсионен план на работното място, в сравнение с 89% от служителите във фирми с 500 или повече работници. Според благотворителния тръст на Pew повечето малки фирми, които не предлагат пенсионни спестявания, посочват високите разходи и сложността на управлението на пенсионния план като основни причини.
Предефиниран е „работодател“
Новото правило дефинира група работодатели като „единичен работодател“ при тип план за множество работодатели (MEP), известен като пенсионен план за асоциация (ARP). Съгласно предложеното правило, индивидуални предприятия със служители, както и самостоятелно заети собственици на бизнес, които работят най-малко 20 часа седмично или правят достатъчно, за да покрият разходите за здравно осигуряване на асоциацията, могат да участват в пенсионен план чрез ARP.
Правилото предоставя начин компаниите и самостоятелно заетите лица да се присъединят към евродепутат с друга връзка или обща връзка, като например, че са част от същата индустрия или се намират в географска област, обхваната от една търговска камара.
Това се различава от „отворен план за множество работодатели“, в който единствените компании за връзка са членството в него. В Конгреса е в ход законодателство, разрешаващо откритите членове на ЕП, но все още не е гласувано от пълната камара.
Правила за ARP
В допълнение към разпоредбата за „обща облигация“ правилото DOL предвижда ARP трябва:
- имат формална организационна структура, контролирана от дружествата членове (по-специално не от банка, застраховател или фирма за финансови услуги), ограничават участието на служители и бивши служители на дружествата членове
Освен това всяка компания-член трябва да бъде пряк работодател на поне един служител, участващ в ARP.
Утвърдено участие на PEO
Правилото на DOL също така предвижда професионални организации на работодатели (PEO), които са човешки ресурси, които предоставят съвместни услуги за работодатели като заплати, данъчни удържания и функции за отчитане на бизнеса, за да спонсорират 401 (k) s за своите клиенти.
Всъщност повечето PEO вече предлагат евродепутати на своите клиенти. Новото правило само потвърждава това право на PEO, които или участват в сертифицирана IRS PEO програма или предоставят повече от половината от услугите, които обикновено се предоставят от PEO. (Вижте "Съществени критерии за заетост" по-долу.)
PEO, действащ като работодател, трябва:
- да поеме поне някои от основните работодателски роли на своите клиенти контролира евродепутата и да изпълнява рота на ERISA на certaian Потвърдете поне един служител от всяка компания участва в MEPensure само сегашни и бивши служители и техните бенефициенти участват
Критерии „Съществени функции на заетостта“
За да задоволи изискването тя да изпълнява „съществени функции по заетостта“, PEO трябва да бъде или сертифицирана професионална работодателска организация (CPEO) съгласно определението на Кодекс на вътрешните приходи 7705 или да отговаря на пет или повече от следните критерии:
- да плащат на служителите, независимо от това дали средствата са били покрити от клиента им, управляват всички данъци за заетост за своите клиенти, участват в набирането и прекратяването на служители асистент в надзора на служителите и прилагането на политиките на компанията асистиращ работодател при определяне на заплатите на работниците, заплатите и осигуряване на функция за покриване на компенсации на работниците като или съдейства на отдела за човешки ресурси на компанията да наблюдава въпросите за спазването на регулаторните норми, включително дискриминация, FMLA, изисквания по отношение на OSHA и статут на гражданство на служителите, да продължи да предоставя ползи на служителите, дори ако договорът на компанията приключи
Намаляване на доверителния надзор
Важен компонент от предложеното правило за DOL намалява (но не премахва) доверителните задължения на дружествата членове на ARP или PEO. Основният спонсор на ARP или PEO ще бъде посоченият фидуциар, като по този начин освобождава отделните работодатели от повечето финансови задължения и административни задачи. Основната роля на дружествата членки е да участват в подбора и мониторинга на спонсора и, разбира се, своевременно да правят вноски на работодатели и служители в евродепутата.
Правилото за „лоша ябълка“ не е адресирано
Неразгледано в правилото на DOL е така нареченото „лошо правило за ябълки“, което може да наруши евродепутата или да дисквалифицира всички компании-членове да участват, ако един член наруши правило или допусне административна грешка. Облекчението може да дойде обаче от законодателството, което е в процес на разглеждане в Конгреса, което решава този проблем. Освен това IRS заяви, че очаква да издаде известие за предложено вземане на правила за „лоша ябълка“ до април 2019 г., а изпълнителното разпореждане на Тръмп от август специално инструктира министъра на финансите да предложи изменения или насоки по това правило.
Предстоящо законодателство
Камарата на представителите на САЩ прие закона за семейните спестявания през септември и Закона за повишаване на пенсиите и спестяванията (RESA). И двата законодателни акта отиват по-далеч от правилото DOL за разрешаване на отворени членове на ЕП, решаване на проблеми с лошите ябълки и предоставяне на допълнителни стимули, които решават други проблеми. Например, това ново законодателство може да бъде отменено само от Конгреса, докато правилото за DOL може да бъде премахнато от бъдеща администрация.
Долния ред
DOL казва, че очаква новото му правило да „намали административните разходи чрез икономия от мащаба и да засили ръката на малкия бизнес при преговори с финансови институции и други доставчици на услуги.“ Докато реакцията на индустрията към новото правило на DOL като цяло е положителна, много наблюдатели вярвайте, че правилото не стига достатъчно далеч. Вместо това те предполагат, че в крайна сметка е необходимо приемането на законодателството в очакване на Конгреса.
