Регресивните данъчни системи са по-склонни да се намират в развиващите се страни или в развиващите се пазарни икономики, отколкото в икономиките на развитите страни. Преобладаването на регресивното данъчно облагане в по-слабо развитите страни се дължи главно на факта, че регресивните данъчни системи като цяло са по-опростени данъчни системи. Страните с по-слабо развита икономика като цяло също са държави, които вероятно имат по-опростени и не толкова сложни данъчни системи, ако по друга причина освен факта, че по-слабо развитите правителства имат по-малка способност да администрират и събират по-сложни данъчни политики. Освен това в по-слабо развитите икономики обикновено има по-слабо разпространено несъответствие в доходите. Тоест, много по-голям процент от населението, в сравнение с този на развитите страни, вероятно има приблизително същото ниво на доходи. Нетният ефект от подобна ситуация е да направи регресивната данъчна система по-малко регресивна, тъй като по-голямата част от населението понася по същество същото въздействие от данъчната система. Може да се твърди, че това общо равенство на данъчната тежест прави регресивната данъчна система по-правилно наричана пропорционална данъчна система.
Има три основни типа данъци или данъчни системи: регресивна, пропорционална или прогресивна. Разликите между трите вида данъци са показани в ефекта върху данъка, който е резултат от промени в основата на данъка, като например доход. Например, промените в доходите имат малък ефект по отношение на данъчните ставки и сумите, платени с регресивен данък върху дохода, но имат съществен ефект, когато системата за данък върху доходите, както в Съединените щати, е силно прогресивна. Регресивните данъци водят до това, че физическите лица или образуванията с по-ниски доходи плащат по-висок процент от доходите си в данъци от физическите лица или образуванията с по-висок доход. Типични регресивни данъци са данъците, известни като "данъци върху греха", като данъци върху цигарите и алкохола, тъй като такива данъци взимат много по-висок процент от доходите от хората с ниски доходи от хората с високи доходи.
Пропорционалните данъци, наричани също плоски данъци, са данъци, които вземат еднаква пропорция или процент от доходите от всички, подлежащи на облагане с данък. Плоският данък е една от популярните предложени алтернативи на сегашната, много прогресивна система за данък върху доходите в САЩ. Някои икономисти твърдят, че пропорционалните данъци са най-справедливата данъчна система, тъй като данъкът се прилага, в процентно изражение, еднакво навсякъде за всички, които са част от системата.
Прогресивните данъчни системи поставят пропорционално по-голяма тежест върху физическите лица или образуванията с по-висок доход в сравнение с физическите лица или образуванията с по-ниски доходи. Това е данъчната система, която най-често се среща в развитите страни като САЩ или Канада. В прогресивна данъчна система пределната данъчна ставка, данъчната ставка в резултат на увеличение на доходите, е по-висока от средната данъчна ставка.
