Ключови заведения
- IRS Schedule F се използва за отчитане на облагаемия доход от селскостопански или селскостопански дейности. Този график трябва да бъде включен във формуляр 1040 данъчна декларация, независимо от вида на доходите на земеделските стопанства и дали това е основна стопанска дейност или не. График F позволява и различни стопанства - свързани кредити и удръжки.
Счетоводство за селскостопански дейности
График F пита за вашата основна селскостопанска дейност или култура; вашите приходи от продажба на добитък, продукция, зърнени храни или други продукти; и дали сте получавали доходи от земеделските стопанства от кооперативни разпределения, плащания по селскостопански програми, заеми на Commodity Credit Corporation, приходи от застраховка на реколтата, плащания от федерални земеделски бедствия или други източници. График F предоставя различни начини за отчитане на доходите ви в зависимост от това дали използвате метода на паричните средства или начисленията.
Ще трябва да попълните График F, за да поискате данъчни удръжки за вашия земеделски бизнес, което ще намали данъчната ви сметка. Удръжките, за които може да претендирате, включват, но не се ограничават до разходите, които сте платили за бизнес превозно средство, химикали, консервация, наем по поръчка, амортизация, обезщетения на служителите, фураж, торове, товарни и товарни автомобили, бензин и друго гориво, застраховка, лихва, планове за нает труд, пенсии и споделяне на печалби, ремонти и поддръжка, семена и растения, складиране и складиране, доставки, данъци, комунални услуги, ветеринарни такси и такси за наем или лизинг на превозни средства, машини, оборудване, земя и други подобни.
Доход на фермата
В американската селскостопанска политика доходите от земеделските стопанства могат да бъдат разделени, както следва:
Брутен доход от парични средства: сумата от всички постъпления от продажбата на култури, животни и стоки и услуги, свързани с фермата, както и всякакви преки плащания от страна на правителството.
Брутен доход от фермата: същият като брутния паричен доход с добавянето на непаричен доход, като стойността на домашното потребление на самостоятелно произведена храна.
Нетни парични приходи: брутният паричен доход, намален с всички парични разходи, като фуражи, семена, торове, данъци върху имуществото, лихви по дълг, залог, трудов договор и наем на хазяи, които не са оператори.
Нетни приходи от земеделски стопанства: брутният доход на фермата, намален с паричните разходи и непаричните разходи, като например капиталовото потребление и разходите на домакинствата в селското стопанство.
Нетни парични приходи: краткосрочна мярка за паричния поток.
Допълнителни съображения
График F също пита дали сте извършили плащания през данъчната година, за които е необходимо да подадете формуляр 1099 и дали сте го подали. Пример за случай, в който ще трябва да подадете 1099 е, ако сте наели независим изпълнител, който да извърши работа на стойност над 600 долара, като например транспортиране на продукцията ви до пазара на земеделски производители седмично, за вашия фермерски бизнес.
За повече информация, IRS Publication 225 или Данъчното ръководство на земеделския стопанин е документ, който помага на хората, участващи в агробизнеса, да се ориентират в специфичния за селското стопанство данъчен код. Документът подробно и очертава как федералното правителство облага данъци с фермите. Физическите лица ще подлежат на облагане с данъци, ако стопанството се управлява с печалба, независимо дали данъкоплатецът е собственик на стопанството или е наемател. Публикацията на IRS 225 очертава различните счетоводни методи, които фермерите могат да използват за осъществяване на своите операции и как земеделските стопани трябва да отчитат приходите от земеделските стопанства. Наред с IRS Publication 225, IRS публикува IRS Publication 51, документ, специфичен за работодателите на селскостопанските работници. Публикация 51 предоставя насоки за това как хората, които наемат работници в агробизнеса, трябва да спазват данъчните удръжки. Понякога Министерството на труда в САЩ изисква работодателите да се регистрират при тях, а също така не позволява на работодателите да определят служителите на фермите като независими изпълнители.
