Като най-широко използваните и известни планове за пенсионно спестяване в Съединените щати, 401 (k) планове бяха основополагащият консултант на Тед Бена. През 1980 г. Бена забеляза, че правилата, установени в Закона за приходите от 1978 г., дават възможност на работодателите да установят прости, данъчно облекчени спестовни сметки за своите служители.
история
Терминът "401 (k)" се отнася до раздел 401 (k) от Кодекса за вътрешните приходи. Разпоредбата позволява на служителите да избягват данъчното облагане на част от доходите си, ако решат да го получат като разсрочено обезщетение, а не като директно заплащане.
Първоначалната разпоредба обаче не позволяваше създаването и финансирането на отделна сметка чрез намаляване на заплатите. Бена отправя петиция към IRS за промяна на раздел 401 (k), който е написан като част от Закона за приходите, а през 1981 г. IRS спазва. До следващата година няколко големи компании започнаха да предлагат нови 401 (k) планове на служителите. След това участниците в планове 401 (k) биха могли да използват отсрочените си приходи, за да правят инвестиции, без да се облагат с данък върху печалбите.
Тези нови акаунти бързо станаха популярни. През 1983 г. повече от 7 милиона служители участват в план 401 (к). Към 1991 г. този брой е достигнал 48 милиона, а общите активи на всички планове от 401 (к) са надхвърлили 1 трилион долара през 1996 г.
През 2001 г. Конгресът на Съединените щати приема Закона за примиряване на икономическия растеж и данъчното облекчение, който дава възможност за така наречените „вноски за догонване“ за участници на възраст 50 и повече години. Законът също така позволява на компаниите да предлагат сметки на Roth 401 (k), които изискват вноски след данъчно облагане, но осигуряват ползата от необлагаемия растеж и разпределение.
Предназначение и употреба
Съвременните планове 401 (k) не са били преднамерен проект на правителството на САЩ или на Службата за вътрешни приходи. Всъщност федералното правителство на два пъти се опита да обезсили 401 (k) планове в края на 80-те години. Тревогата беше, че данъчните постъпления ще паднат твърде бързо, тъй като повече работници финансират пенсионните си планове.
Служителите получават две значителни предимства от планове 401 (k) и други освободени от данъци пенсионни сметки: първо, налице е очевидната данъчна облага. Второ, служителите имат начин да защитят пенсионните си спестявания от загуба на реална покупателна способност чрез инфлация. От друга страна, плановете за 401 (k) са по-рискови за служителите, отколкото плановете с дефинирани доходи, които са федерално гарантирани.
Очевидни са и ползите за работодателите. Например разходите за предлагане на пенсионни обезщетения са намалели значително. Малките предприятия се възползват особено от новите планове за дефинирани вноски; планът позволява на тези бизнеси да предлагат подобни служители пакети с предимства като тези в по-големите компании, изравнявайки условията на игра.
Федералното правителство насърчава използването на 401 (k) s и други пенсионни планове. Въпреки че данъчните постъпления намаляват с участието на повече хора, населението, което финансира собственото си пенсиониране, в крайна сметка намалява правителствените разходи за социални програми за възрастни хора.
