Какви са тестовете за действително отлагане (ADP) и действителен процент на приноса (АКТБ)?
Тестовете за действително отлагане (ADP) и реалният процент на приноса (ACP) са два теста, които компаниите трябва да проведат, за да гарантират, че техните планове 401 (k) не се възползват несправедливо от високоплатените служители за сметка на други.
Компаниите, които предлагат планове 401 (k), трябва да проведат тестовете, за да запазят квалифицирания статус на своите планове съгласно правилата на IRS и Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA).
Ако планът не успее нито един тест, работодателят трябва да предприеме коригиращи действия през 12-месечния период след приключването на годината на плана, през която е извършен надзорът. Ако не го направите, това може да доведе до налагане на такси за парична санкция на IRS, дисквалификация на плана и доверителна отговорност от страна на работодателя.
Как работят ADP и ACP тестовете
ADP тестът сравнява процентите на отсрочване на средната заплата на високо компенсираните служители (HCE) с процента на некомпенсираните служители (NHCE). HCE е всеки служител, който притежава повече от 5% лихва в компанията по всяко време през текущата или предходната планова година или е спечелил над 120 000 долара през данъчната 2018 година.
ADP тестът взема предвид както отсрочки преди данъчно облагане, така и отлагане на данъци след данъчно облагане, но не и вноски за догонване, които могат да бъдат направени само от служители на възраст над 50 и повече години. За да премине теста, ADP на HCE не може да надвишава ADP на NHCE с повече от 2 процентни пункта. В допълнение, комбинираните вноски на всички HCE не могат да бъдат повече от два пъти процента на вноските на NHCE.
ACP тестът използва подобен метод като ADP теста, с изключение на това, че използва съвместими вноски или вноски на служителите след данъци.
Коригиране на неуспех на теста на ADP / ACP
Когато работодателите провалят ADP / ACP тестовете, те могат да отстранят неуспеха, като възстановят излишните вноски обратно на HCE в сумата, необходима за преминаване на теста. Тези възстановявания обаче ще подлежат на облагане с данък върху дохода за физическите лица от HCE.
Някои компании задават буферни зони в своите документи за план, за да се отклонят плановете от потенциално провал на теста ADP / ACP. Единият вариант е определянето на ограничение на вноските от HCE. Друг вариант е да се постави лимит на вноска за HCE в точката, в която планът ще се провали с ADP / ACP тест. Поставянето на буферни зони на плана може да изисква работодателите да провеждат тестови прогнози за ADP / ACP, обикновено в средата на плановата година, за да определят дали трябва да се прилагат някакви ограничения.
Все пак някои компании използват план за безопасно пристанище 401 (k), за да избегнат теста ADP / ACP изцяло.
Какво е план за безопасно пристанище?
Safe Harbor 401 (k) плановете позволяват на спонсорите да заобиколят ADP / ACP и други тестове за недискриминация в замяна на предоставяне на допустими съвпадения или нелективни приноси от името на своите служители.
За да се класира за безопасно пристанище, компанията трябва да предостави основен мач, като 100% мач при първите 3% отсрочена компенсация и 50% мач при отлагане от 3% до 5%. Те могат също така да предоставят на всеки служител неелективен принос в размер на поне 3% от обезщетението, независимо от това колко служителят прави вноска или ако въобще допринася.
