Какво се приемат активи?
Застрахователните компании обикновено класифицират активите си в една от трите категории: допуснати активи, инвестирани активи и неприети или други активи. За разлика от повечето компании, които следват счетоводните принципи на GAAP, те използват задължително счетоводство (STAT), определено от Националната асоциация на застрахователните комисари (NAIC) за отчитане на финансови данни.
Според СТАТ счетоводството някои активи нямат стойност. Допуснатите активи са активи на застрахователно дружество, разрешено от държавното законодателство да бъде включено във финансовите отчети на дружеството, обикновено в баланса. Въпреки че всяка държава има право на преценка относно законите си за застраховане, съществува консенсус за това кои активи са подходящи за използване при определяне на платежоспособността на застрахователното дружество. Активираните активи често включват ипотека, вземания, акции и облигации. Активите трябва да са ликвидни и на разположение за изплащане на рекламации, когато е необходимо.
Ключови заведения
- Приети активи са активи, които по закон се включват в годишния финансов отчет на дружеството. Приетите активи трябва да бъдат ликвидни и да имат измерима стойност. Всяка държава регулира какво представлява допустим актив. Неприети активи са активи, които нямат стойност за изпълнение на притежателя на полица задължения и не могат да бъдат лесно преобразувани в пари.
Разбиране на приетите активи
Приетите активи обикновено включват активи, които са ликвидни и чиято стойност може да бъде оценена, или вземания, за които разумно може да се очаква да бъдат изплатени. Тъй като допуснатите активи са критичен компонент за изчисляване на адекватността на капитала към държавните застрахователни регулатори, те имат много по-тясна дефиниция, отколкото може да се приложи при общоприетите счетоводни принципи (GAAP), която присвоява стойност на повечето активи и използва всички активи при определяне на стойността на компания. Допуснатите активи помагат да се определи платежоспособността на дадена компания, особено когато се оценява способността за изплащане на необичайно голям размер на вземанията наведнъж.
Приети активи срещу неприети активи
Както подсказва името, неприети активи са забранени от закона активи да бъдат допускани при оценката на финансовото състояние на дружеството. Накратко, те не са включени в годишните финансови отчети, тъй като имат малка или никаква стойност в законовата отчетност.
Неприетите активи са активи с икономическа стойност, които не могат да изпълнят задълженията на притежателя на полица. Освен това те са или трудни за продажба, или не се превръщат лесно в пари (отнема една или повече години, за да се преобразуват активи, които не са допуснати до пари), поради тежести - например залог - или интереси на трети страни (например, презастрахователни дружества),
Неприетите активи са по-полезни от това, за което са незабавно предназначени. Те могат също да се разглеждат като източник на обезпечение или да се използват за изчисляване на ливъридж на компанията. Най-често срещаните примери за неприети активи включват офис мебели, предплатени разходи и приспособления. Повечето нематериални активи (например търговски имена, търговски марки и патенти), небанкови чекове и акции, държани като обезпечение за заеми, са активи, които не се допускат. Всяка държава обаче определя какво се счита за приет или недопуснат актив.
Застрахователите са загрижени преди всичко дали са финансово способни да изплащат своите вземания. Изключването на активи, които не са допуснати, включително включените активи, им дава по-ясна представа дали тази отговорност е компрометирана или възможна.
