Знаете ли, че трябва да изчислявате данъците си върху дохода по два различни начина? Първо, вие определяте данъчното си задължение по редовната данъчна система, което е фактор за преференциално третиране на някакъв доход и позволява данъчни кредити за определени видове разходи. След това изчислявате данъците си, като използвате правилата за алтернативния минимален данък (AMT), което елиминира някои данъчни удръжки и кредити. Ако AMT е по-висок, вие ще подлежите на облагане с данъци в допълнение към редовния си данък. Прочетете, за да научите повече за намаляването на AMT. (За да продължите да четете за данъците, вижте Данъчни съвети за отделния инвеститор .)
Урок: Ръководство за облагане с доходи
Какво представлява AMT?
Алтернативният минимален данък или AMT е въведен в края на 60-те години, за да се гарантира, че хората с високи доходи плащат поне минимална сума от федералния данък върху дохода. AMT е като данък в сянка, защото има свои правила за приспадане, собствени освобождавания и собствени данъчни ставки от 26% и 28%. AMT се изплаща само тогава, когато доведе до по-висок данък от данъците върху дохода, измислен по обичайния начин (преди всякакви данъчни кредити).
Трябва ли да се притеснявате за AMT?
Вашите шансове да платите това увеличение на данъка, ако:
- Имайте голямо семейство. Личните освобождавания не могат да бъдат приспадани за целите на AMT. Живейте в район с високи данъци върху недвижими имоти и / или високи данъци върху доходите на държавата и местните. Разпределените лични данъци не могат да бъдат приспадани при изчисляване на доходите ви за целите на AMT. Вземете значителни разни размери с детайлни отчисления, включително инвестиционни разходи или невъзстановени бизнес разходи на служителите. Разни изброени по детайли суми не се приспадат за целите на AMT. Упражнете и задръжте опции за стимулиране на акции (ISO). Докато упражняването на ISO не оказва влияние за редовни данъчни цели, разпределението между покупната цена и цената на безвъзмездната финансова помощ е неразбираемо в доходите за целите на AMT. Дръжте облигации за частна дейност. Докато лихвите по тези облигации (различни от облигации, емитирани през 2009 и 2010 г.) са освободени от редовен данък върху дохода, той се взема предвид за целите на AMT.
Ще дължиш ли AMT?
Няма как да разберете дали дължите на AMT, като предполагате, защото има толкова много фактори, които влизат в игра. Те включват видовете приходи и разходи, които имате и вашето състояние на регистрация. Ако редовната ви данъчна сметка ви поставя в данъчна категория по-висока от 28% (по-високите данъчни скоби са 33%, 35% и 36, 9%), няма да дължите AMT, защото вече плащате повече в редовните данъци. Но не приемайте, че тъй като попадате в данъчна категория под данъчните ставки на AMT от 26% и 28% (10%, 15% и 25%), вие сте свободни от AMT. Корекциите на вашите доходи за редовни данъчни цели могат да увеличат експозицията ви на AMT. Тези в 28-процентната данъчна група за редовни данъчни цели също трябва да проверят дали техните изчисления на AMT произвеждат по-висока обща данъчна сметка в сравнение с правилата за редовните данъци.
Суми за освобождаване за AMT
За 2015 г. можете да намалите доходите си за целите на AMT (технически наречен алтернативен минимален облагаем доход или AMTI) чрез сума за освобождаване. Това може да намали или премахне вашата експозиция на AMT. Както при много данъчни правила, размерът на освобождаването зависи от вашия данъчен статус. Следните са сумите за освобождаване за 2015 г.:
- Единична: $ 53 600 Женени подаване на заявки съвместно или квалифицирана вдовица: $ 83 400 Глава на домакинството: $ 53 600
Забележка: Специално освобождаване се прилага за дете, подлежащо на „данък за деца“ върху незаработен доход. За 2015 г. освобождаването е сумата от спечеления доход на детето плюс $ 7400; тази сума не може да надвишава освобождаването, което би се прилагало в противен случай (например 53 600 долара за един човек, включително дете).
Сумата за освобождаване започва да се прекратява, когато AMTI надвиши през 2015 г.:
- Единичен: $ 119 200 Женени подаване на заявки съвместно или квалифицирана вдовица: $ 158 900 Глава на домакинството: $ 119 200Съединени брачни дела подаване отделно: $ 79 450
Попълване на формуляр 6251
За да определите дали подлежите на AMT, ще трябва да попълните формуляр 6251. Също така опитайте IRS AMT Assistant инструмент , който ще ви помогне да определите дали първо трябва да подадете формуляр 6251.
Как да намалим AMT
Добра стратегия за минимизиране на задълженията ви за AMT е да поддържате коригирания брутен доход (AGI) възможно най-нисък. Някои опции:
- Участвайте в план 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) или Опростен IRA, като направите максимално допустимите вноски за отсрочка на заплатите. Самостоятелно заетите лица могат също да правят приспадащи данъци вноски до 401 (k) s или други видове квалифицирани пенсионни планове, за да намалят своите AGI. Направете вноски преди данъчно облагане към гъвкави разходни сметки. Има FSA за здравно покритие и зависима грижа за помощ. Използвайте спонсорирани от работодатели кафенета, планирайте да плащате за други разходи, като например застраховка живот, на база данъчна основа и съответно намалете облагаемата ви компенсация. Например, помислете за преминаването към взаимно ефективни фондове и освободени от данъци облигации или облигационни фондове като начин да намалите AGI. Внимавайте с времето на определени плащания. Например, докато предплащането на данъци върху недвижими имоти или данъци върху недвижими имоти и местни данъци може да спести от обичайния данък, това може да струва, ако е предмет на AMT. Затова не плащайте сметката си за недвижими имоти за 2016 г., за да получите малка отстъпка за плащане рано, ако това задейства или увеличи задълженията за AMT за 2015 г. Вземете данъчни кредити. Можете да компенсирате всяка отговорност на AMT чрез невъзстановими лични данъчни кредити, като кредит за зависими грижи и чуждестранен данъчен кредит. Можете също така да се класирате за минимален данъчен кредит, ако сте платили AMT в предишни години.
Долния ред
Изчисляването на AMT или дори определянето дали в действителност сте обект на него, е сложно. Тази статия е само въведение в темата и не може да ви даде пълно разбиране на AMT и как може да повлияе на вашите данъци. Освен ако не сте експерт в подготовката на данъците и имате пълно разбиране за това как работи AMT, може да е препоръчително вашата данъчна декларация да бъде подготвена или поне прегледана от експерт по данъчни експерти, който ще може да определи дали дължите AMT, отговарят на условията за изключения и имат право да изискват кредити AMT за всяка година - включително предишни години.
