Какво е бонусна амортизация?
Бонусната амортизация е данъчен стимул, който позволява на бизнеса незабавно да приспадне голям процент от покупната цена на допустимите активи, като машини, вместо да ги отписва през "полезния живот" на този актив. Амортизацията на бонуса е известна и като допълнително намаление за амортизация за първата година.
Как работи бонусната амортизация
Когато даден бизнес извърши придобиване, като например машини, разходите, за целите на данъчното счетоводство, традиционно се разпределят през полезния живот на този актив. Този процес е известен като амортизация и понякога може да работи в полза на компанията. Ако не се приложи амортизация, финансовият отчет на компанията може да нанесе сериозен удар, показвайки по-малки печалби или по-големи загуби за годината, в която е придобил.
Законът за данъчни облекчения и работни места от 2017 г. удвои приспадането на бонусната амортизация от 50% на 100%.
Приетият през 2017 г. Закон за данъчни облекчения и работни места направи големи промени в правилата за амортизация на бонусите. Най-важното е, че удвои приспадането на бонусната амортизация за квалифицирано имущество, както е дефинирано от IRS, от 50% на 100%. Законът от 2017 г. също разшири бонуса, за да обхване използваните имоти при определени условия. Преди се прилага само за имоти, закупени нови.
Новите правила за амортизация на бонусите се прилагат за имущество, придобито и пуснато в експлоатация след 27 септември 2017 г. и преди 1 януари 2023 г., по това време разпоредбата изтича, освен ако Конгресът не я поднови. Имуществото, придобито преди 27 септември 2017 г., остава предмет на предходните правила. Амортизацията на бонуса се изчислява чрез умножаване на бонусната амортизационна норма (понастоящем 100%) на базата на разходите на придобития актив. За бизнес, който претендира за амортизация на бонус върху артикул, който струва 100 000 долара, например, полученото приспадане би струвало 21 000 долара, ако се приеме, че данъчната ставка на компанията е 21%.
Амортизацията на бонуса трябва да се вземе през първата година, когато амортизируемия артикул бъде пуснат в експлоатация. Въпреки това предприятията могат да изберат да не използват бонусна амортизация и вместо това да амортизират имота за по-дълъг период, ако намерят това за изгодно.
Ключови заведения
- Бонусната амортизация позволява на предприятията да приспадат голям процент от разходите за допустими покупки в годината, в която ги придобиват, а не да ги обезценяват за период от години. Създаден е като начин за насърчаване на инвестициите от малкия бизнес и стимулиране на икономиката. използвайте IRS формуляр 4562 за записване на бонус амортизация, както и други видове амортизация и амортизация. Правилата и ограниченията за амортизация на бонусите се променят през годините, а най-новите трябва да изтичат през 2023 година.
История на амортизацията на бонусите
Конгресът въведе бонусна амортизация през 2002 г. чрез Закона за създаване на работа и подпомагане на работниците. Целта му беше да позволи на предприятията да възстановят по-бързо разходите за придобиване на капитал, за да стимулират икономиката. Бонусната амортизация позволява на компаниите да удържат 30% от стойността на допустимите активи преди прилагането на стандартния метод на амортизация. За да има право на бонусна амортизация, активите трябваше да бъдат закупени между 10 септември 2001 г. и 11 септември 2004 г.
Законът за освобождаване от данъци за работа и растеж от 2003 г. (JGTRRA) увеличи процента на амортизация на бонусите до 50% за първоначално използваните имоти след 3 май 2003 г. и пуснати в експлоатация преди 1 януари 2005 г. Поставянето на актив в услуга означава, че активно използван в операциите на бизнес. 50-процентният стимул за амортизация бе въведен отново чрез Закона за икономически стимули от 2008 г. за имущество, придобито след 31 декември 2007 г.
Законът за защита на американците от данъчни увеличения (PATH) за 2015 г. разшири тази програма до 2019 г. за собствениците на предприятия, но включваше постепенно прекратяване на процента на бонусната амортизация след 2017 г. В рамките на PATH предприятията бяха разрешени да приспадат капиталовите си разходи с 50% за 2015 г., 2016 и 2017 г. След това процентът беше планиран да спадне до 40% през 2018 г. и 30% през 2019 г.
През 2017 г. Законът за данъчни облекчения и работни места повиши ставката до 100% и направи други промени в закона, както е описано по-горе.
