Съдържание
- Какво представлява продажбата на измиване?
- Защо правилото съществува?
- Правилото важи ли за IRAs?
- Какво става, ако нарушите правилото?
- Как да избегнем нарушаването на правилото
- Долния ред
Какво представлява продажбата на измиване?
Нека започнем с дефинирането на разпродажба. Продажба на пране се извършва, когато продавате акции от акции и изкупувате или придобивате същия състав в рамките на 30 дни (преди или след) от продажбата. Всяка загуба от продажбата на пране не може да се използва за компенсиране на печалбите от вашите данъци за годината. Нека разгледаме някои примери:
Пример - Измиване Разпродажба
- Вие притежавате 100 акции на XYZ на база 2 000 долара. На 21 март продавате 100 акции на XYZ за 1000 долара. Купувате 100 акции на XYZ на 22 март за 600 долара.
Това е продажба на пране и не можете да приспаднете загубата от 1000 долара. Можете обаче да добавите загубата от 1000 долара към новата покупна цена от 600 долара, създавайки основа от 1600 долара.
Пример - без продажба на пране
- Притежавате 100 акции на XYZ на база 2000 долара. На 21 март продавате 100 акции на XYZ за 1000 долара. Купувате 100 акции на XYZ на 2 юни по пазарна цена.
Това не е разпродажба, тъй като покупката не е извършена в рамките на 30 дни от продажбата.
Според IRS Publication 550, продажба на пране може да се случи с други ценни книжа, като облигации, взаимни фондове и опции. Опциите се считат по същество идентични с отразените от тях запаси, така че продажбата на опции на притежаваните от вас акции може да предизвика разпродажба. Тъй като обменът на взаимен фонд е технически продажба и покупка, ако сте заменили в същия фонд, който преди сте продавали в рамките на 30 дни, това също е разпродажба.
Защо правилото съществува?
Продажбите на измиване създават илюзията за промяна в стопанствата. Като такъв IRS прилага правилото, за да не позволи на инвеститорите да искат данъчни облекчения върху загуба на имущество, което те все още притежават. Освен това спира изкуственото регулиране на основата.
Правилото важи ли за IRAs?
През 2008 г. IRS издаде решение за приходите 2008-5 , в което адресира въпроса дали правилата за продажба на пране се прилагат за IRAs. В настоящото решение IRS обясни, че когато акциите се продават в сметка, която не се пенсионира, и същевременно идентични акции бъдат закупени в IRA в рамките на 30 дни, инвеститорът не може да иска данъчни загуби за продажбата и основата в IRA на физическото лице не е увеличен.
Пример - Изискване на данъчни загуби в IRA
Да предположим, че притежавате 100 акции от YYY акции на базата на 1000 долара във вашата брокерска сметка. Вие продавате 100-те акции на ГГГ на загуба за 400 долара на 10 октомври. На 1 ноември купувате 100 акции на годишна база в своята сметка в IRA за 800 долара. Според регламентирането на приходите 2008-5 , не можете да приспаднете загубата от $ 600 от продажбата и не можете да увеличите основата на акциите, закупени във вашия IRA, с разликата от 200 долара между продажбата и обратно изкупуване.
Правилата за приходите от IRS 2008-5 предотвратяват инвеститорите да използват наметалото на данъчен тип отсрочена сметка като IRA, за да заобиколят правилото за пране на продажба. Тя се прилага за традиционните и ротските ИР , независимо от това дали IRA се държат в различни финансови институции. (За свързаното четене вижте Разпродажба на загуба на ценни книжа за данъчно предимство .)
Какво става, ако нарушите правилото?
Може да сте извършили продажбата на прането, за да намалите текущите си данъци, но нарушавайки правилото, сте отложили само данъците и може да се наложи да платите неустойката за предсрочно разпределение на сумата.
Например, да кажем, че сте готови да вземете дистрибуция от традиционния си IRA. Вие продавате запаси, закупени по-рано при продажба на измиване, и изтегляте постъпленията. Обикновено частта от дистрибуцията, считана за част от вашата основа, не се облага с данък. Тъй като покупката ви при продажбата на пране не увеличи вашата основа, общата стойност на постъпленията от тези акции се облага с данък, когато се разпределя от вашия IRA. Същото правило важи за неквалифицираните дистрибуции от Roth IRA, тъй като продажбата на пране не увеличава основата в Roth IRA. (За да научите повече, прочетете Избягване на наказания за IRS върху вашите активи на IRA .)
Пример - Разпродажба на IRA измиване
Да предположим, че притежавате 100 акции от акции на база 3000 долара. Вие продавате акциите за 1500 долара, за загуба от 1500 долара. В рамките на 30 дни закупувате 100 акции от същия състав за 1000 долара (продажба на пране) в традиционния си IRA. (Основа = $ 0).
Вие продавате тези 100 акции за 2000 долара и изтегляте постъпленията. (Облагаема сума = 2000 долара.) Ако бяхте продали акциите за 800 долара, облагаемата сума ще бъде 800 долара.
Отрицателният одит на IRS може да доведе до глоби, така че ако смятате, че сте нарушили правилата за продажба на пране в миналото, свържете се с данъчен специалист, тъй като може да се наложи да промените предишните данъчни декларации. (За повече информация относно процеса на одит, вижте Оцеляване на одита на IRS и избягване на одит .)
Как да избегнем нарушаването на правилото
Можете да гарантирате, че не нарушавате правилото за продажба на пране, като следвате няколко прости насоки:
- Вижте всички инвестиции като единно портфолио, независимо от типа на сметката. Планирайте свързани с данъка сделки въз основа на целия си портфейл. Това ще ви помогне да разпознаете кога може да се случи продажба на пране. Продавайте запаси на загуба повече от 30 дни преди или след покупка, за да поискате данъчни облекчения. За да поддържате стратегията си за разпределяне на активи, купете различен запас в същата категория (например различен запас от полезни средства). Искате да сте сигурни, че запасите не могат да бъдат категоризирани като „по същество идентични“. Използвайте зададен инвестиционен план или метод. Наличието на цели за изпълнение на всяка инвестиция и стратегия за действие в извънредни ситуации ви държи съсредоточени върху вземането на добре замислени инвестиционни решения за разлика от произволни сделки. Инвестирайте в нестабилни инвестиции извън IRAs и други разсрочени с данък сметки. Това ще ви позволи да се възползвате от данъчните облекчения чрез промени в облагаемите печалби и загуби. Купете инвестиции, които изплащат дивиденти и лихви в IRA. Ще можете да увеличите максимално данъчното отлагане на доходите и да го реинвестирате във вашия пенсионен фонд. Използвайте автоматично усредняване на доларовите разходи или автоматични ликвидации за теглене от вашия IRA. Не купувайте същите тези инвестиции в други сметки. (За повече информация относно тази стратегия, вижте Разходите за осребряване на разходите на долара .) Не прилагайте стратегии за опции, базирани на запаси. Използвайте съвпадение на запасите на база „първоначално, първо“, за да определите дали сте застрашени от нарушаване на пране- правило за продажба. Ако притежавате акция, която се потапя и не издържате на есента, продайте я. Ако е куче, няма нужда да го връщате обратно, независимо колко ниска е цената.
Долния ред
Правилото за пране на продажба се прилага за всички инвестиционни сметки, които притежавате или контролирате, включително сметката на вашия съпруг. Не забравяйте да поддържате отворените линии за комуникация между вас и съпруга ви относно сделки във вашите портфейли по тази точна причина. Когато се съмнявате, консултирайте се с компетентен данъчен специалист, за да гарантирате, че правилните и най-ефективни данъчни стратегии се прилагат към вашите инвестиции.
