Какво е покрита ценна книга?
Покритите ценни книжа са тези, които са обект на федерално налагани изключения от държавни ограничения и разпоредби. Повечето акции, търгувани в САЩ, са покрити ценни книжа.
Законът за подобряване на националния пазар на ценни книжа, който замества държавните разпоредби, определя какво представлява покрита ценна книга, която също се нарича "федерална покрита ценна книга".
Покритите ценни книжа са разработени, за да стандартизират правилата за сигурност и картотеки в САЩ, вместо да накарат отделни компании да се регистрират, подават и спазват различни държавни разпоредби. Разходите за съответствие варират значително в различните държави. Според Комисията за ценни книжа и борси (SEC) те достигат до $ 100 такса и 0, 1% от стойността на ценните книжа, продадени в Тексас, до обикновена такса от 1000 долара за тези, предлагани във Флорида.
Ключови заведения
- Покритите ценни книжа са освободени от държавни ограничения и разпоредби, за да се стандартизират и опростят спазването на регулаторните норми. Покритите ценни книжа трябва да бъдат придобити след определена дата. Законът за подобряване на пазара на ценни книжа изяснява правилата, уреждащи покритите ценни книжа.
Разбиране на покрити ценни книжа
Законът се прилага за ценни книжа, котирани на публични борси като Нюйоркската фондова борса, Американската фондова борса и Националния пазар на Nasdaq или всяка национална борса със сходни стандарти за котиране. Акциите, търгувани на определени тирове на Тихоокеанската борса, Филаделфийската фондова борса и Чикагската борсова опция борса се класифицират като покрити ценни книжа, както и опциите, изброени на Международната борса на ценни книжа.
Покритите ценни книжа включват и тези, емитирани от инвестиционна компания, която е регистрирана или е подала декларация за регистрация съгласно Закона за инвестиционните дружества от 1940 г. Определянето на покрити ценни книжа се разпростира и върху продажбата на тези ценни книжа на квалифицирани купувачи, както е определено от SEC.
По вид ценни книжа определението включва акции в корпорация, включително американски депозитарни разписки, придобити на или след 1 януари 2011 г., или който и да е вид ценни книжа, придобити чрез план за реинвестиране на дивидент на или след 1 януари 2012 г. Той включва два класа на облигации, деривати и опции: по-малко сложни сортове, закупени на или след 1 януари 2014 г., и сложни видове, закупени на или след 1 януари 2016 г.
Данъчно третиране
Брокерите трябва да разкрият на Службата за вътрешни приходи коригираната база на разходите за покрити ценни книжа, когато са продадени. Това трябва да се докладва във формуляр 1099-Б. Данъкоплатците, които продават покрити ценни книжа, също трябва да отчитат транзакциите със своите данъчни декларации.
Други критерии влизат в сила. Акциите на дружеството, придобити от 2011 г., както и акциите на акции в планове за реинвестиране на дивиденти и акции на взаимни фондове, закупени през 2012 г. и след това, се определят като покрити ценни книжа. Това означава, че много облигации, банкноти, стоки и опции, закупени от 2013 г. нататък, също се класифицират като покрити ценни книжа. Ценните книжа, закупени преди тези дати, са непокрити ценни книжа, чиято основа на коригирана цена не се отчита при продажбата им.
Ако покрити ценни книжа и непокрити ценни книжа са в една и съща инвестиционна сметка, те ще бъдат третирани отделно за данъчни цели.
