Какво е отложен данък върху дохода?
Отсрочен данък върху доходите е пасив, записан в баланса в резултат на разликата в признаването на доходите между данъчните закони и счетоводните методи на дружеството. Поради тази причина дължимият данък върху печалбата на дружеството може да не се равнява на общия отчетен данъчен разход.
Общият данъчен разход за конкретна фискална година може да бъде различен от дължимия данъчен пасив към IRS, тъй като компанията отлага плащането въз основа на разликите в счетоводните правила.
Отложен данък върху дохода
Разбиране на отсрочен данък върху дохода
Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) ръководят практиките на финансово счетоводство. Счетоводството на GAAP изисква изчисляването и оповестяването на икономическите събития по специфичен начин. Разходите за данък върху дохода, които са финансови счетоводни записи, се изчисляват, като се използват приходите от GAAP.
Отсрочено задължение за данък върху дохода е резултат от разликата между разходите за данък върху дохода, отчетени в отчета за доходите, и дължимия данък върху дохода.
За разлика от тях данъчният код на Службата за вътрешни приходи (IRS) определя специални правила за третиране на събитията. Разликите между правилата на IRS и насоките на GAAP водят до различни изчисления на нетния доход и впоследствие дължимите данъци върху дохода върху този доход.
Възможно е да възникнат ситуации, когато данъкът върху дохода, дължим при данъчна декларация, е по-висок от разходите за данък върху доходите във финансов отчет. След време, ако не се случат други съвместяващи събития, разсрочената сметка за данък върху дохода ще бъде нетна до $ 0.
Въпреки това, без разсрочена сметка за данък върху дохода, ще бъде създаден актив за отсрочен данък върху дохода. Тази сметка ще представлява бъдещата икономическа изгода, която се очаква да бъде получена, тъй като начислените данъци върху дохода са надвишени въз основа на доходите от общия обем.
Ключови заведения
- Отсроченият данък върху дохода е резултат от разликата в признаването на дохода между данъчното законодателство (т.е. IRS) и счетоводните методи (т.е. GAAP). Отсроченият данък върху дохода се показва като задължение в баланса. Разликата в методите на амортизация, използвани от IRS и GAAP, е най-честата причина за отсрочен данък върху дохода. Отсроченият данък върху дохода може да бъде класифициран като текущ или дългосрочен пасив.
Примери за отсрочен доход
Най-често срещаната ситуация, която генерира отсрочено задължение за данък върху дохода, е от разликите в методите на амортизация. Насоките за GAAP позволяват на предприятията да избират между множество практики за амортизация. Въпреки това IRS изисква използването на метод на амортизация, който е различен от всички налични методи на GAAP.
Поради тази причина размерът на амортизацията, записан във финансовия отчет, обикновено е различен от изчисленията, установени в данъчната декларация на дружеството. През целия живот на актива стойността на амортизацията в двете области се променя. В края на живота на актива не съществува задължение за отсрочени данъци, тъй като общата амортизация между двата метода е равна.
