Какво представлява определената сметка за Roth?
Определената сметка на Roth е отделна сметка в 401 (k), 403 (b) или правителствена 457 (b), която притежава определените вноски на Roth. Определените вноски за Рот са избираеми отсрочки, които участникът избира да включи в брутния доход.
Как работи определена сметка на Roth
Определените вноски за сметка на Roth могат да бъдат направени от работодатели, точно както по сметки 401 (k) или 403 (b). Инвеститорите могат да правят вноски както по предплащане, традиционна пенсионна сметка и по определена сметка на Roth през същата данъчна година, но общите вноски подлежат на ограничение за годишна вноска.
Работодателите могат да предложат на служителите възможност да направят вноски за отсрочване на възнагражденията след облагане с данъци по отделно определена сметка Roth в пенсионния план на 401 (k), 403 (b) или правителствения 457 (b). За разлика от избирателните отсрочки преди данъчно облагане, сумата, която служителите внасят в определена сметка на Roth, се включва в брутния доход. Разпределенията от сметката обаче обикновено са без данъци, включително преди необлагаемите приходи в сметката.
Специални съображения
Съответствие на работодателя
Само избрани отсрочки на служителите могат да бъдат внесени в определена сметка на Roth. Съответстващите вноски и вноските за споделяне на печалбата не могат да бъдат направени директно към определената сметка на Roth. Работодателят може да използва определените отлагания на Roth при изчисляване на съвпадащ принос, но сумата на съвпадението трябва да бъде внесена в друга сметка в рамките на плана.
Данъчно третиране
Определените вноски за Рот се третират по същия начин като предсрочно избираеми отсрочки за много цели, включително: годишните лимити за вноски; ограничения за неизползваемост и разпространение и тестване за дискриминация; необходими минимални разпределения; както и изчисляване на границите на приспадане на плана.
Предимства на определените Roth сметки
Квалифицираните разпределения от определена сметка Roth са изключени от брутния доход. Като цяло, разпределението отговаря на условията за изключване на доходите, когато настъпи повече от пет години след първоначалната вноска по сметката и когато участникът е на възраст 59½ или повече, умира или става инвалид. План 401 (k), 403 (b) или правителствен 457 (b) може да разреши на служителите да посочат някои или всички свои избирателни отсрочки по план след данъчните вноски на Рот.
Плановете SARSEP и SIMPLE IRA може да не предлагат обозначени акаунти на Roth. След като участникът допринесе за определена сметка на Roth, той не може по-късно да промени вноските за отсрочка преди данъчно облагане, така че не се допуска повторно характеризиране. Участниците могат да могат да прехвърлят подходящо разпределение за преобръщане към определена сметка Roth от друга сметка в същия план.
В сравнение с Roth IRA, определените Roth сметки предлагат по-големи лимити за годишни вноски в сравнение с Roth IRA, не подлежат на модифицирани ограничения на брутния доход, които ограничават някои лица да допринасят за Roth IRAs и позволяват на участниците да запазят своите Roth и предсрочни спестявания в рамките на един план,
