Какво е доверие за отказ от отговорност?
Тръстът за отказ от отговорност е този, който има вложени разпоредби (обикновено съдържащи се в завещание), които позволяват на оцелял съпруг да постави определени активи под доверието, като отхвърли собствеността върху част от имота. След това отхвърлените имуществени интереси се прехвърлят на тръста, без да се облагат с данък.
Могат да бъдат записани провизии в тръста, които предвиждат редовни изплащания от доверието за подкрепа на оцелелите. Например доверието може да осигури за оцелелите непълнолетни деца, стига оцелелият съпруг да реши да откаже наследствени активи, като ги предаде на доверието.
Ключови заведения
- Доверието за отказ от отговорност е клауза, която обикновено е включена в завещанието на дадено лице, което установява доверие след смъртта им, при спазване на определени спецификации. Това позволява да бъдат преместени определени активи в доверието от оцелялия съпруг, без да подлежат на данъчно облагане. Освен това разпоредбата може да позволяват раздаване на доверие, изплащано на оцелели като непълнолетни деца.
Как работят доверие за отказ от отговорност
Например, ако физическо лице отмине и остави на съпруга си имот, той може да се откаже от някои интереси в наследството, които след това преминават директно в тръста, сякаш това е първоначалният бенефициент. След това непълнолетните деца могат да се възползват от редовни изплащания.
Тръстовете за отказ от отговорност изискват наследникът да действа в съответствие с желанията на починалия и да се откаже от собствеността върху някои от активите, които починалият е завещал. В горния пример, ако оцелелият съпруг не се откаже от собствеността върху която и да е част от имота, тогава желанието на починалия да прехвърли активи на оцелелите непълнолетни деца остава неизпълнено. Поради правните сложности, тези тръстове трябва да бъдат създадени само от квалифицирани специалисти.
Отказ от доверие и вижте доверие (или преминава през)
Друг пример за доверие, при което активите преминават към допълнителни бенефициенти е проспектът за проследяване. Това е фонд, който се третира като бенефициент на индивидуална пенсионна сметка (IRA). Доверителните тръстове използват продължителността на живота на бенефициентите, за да определят необходимите минимални разпределения (RMD), които ще настъпят след смъртта на титуляра на пенсионната сметка. Собствениците на индивидуални пенсионни акаунти (IRA) имат възможност да избират своя бенефициент, а федералните закони забраняват профилите да продължат за неопределено време.
Доверие и наследяване
Тръстовете за отказ от отговорност, заедно с други тръстове, могат да доведат до предизвикателства по отношение на наследяването. Те обикновено са изложени ясно в завещанието на концедента; ако обаче завещанието не бъде финализирано в момента на смъртта, определянето на законни наследници се оказва много по-сложно. В повечето страни наследствата са облагаеми. Данъкът върху наследството обикновено се различава от данък върху недвижимите имоти с това, че данъкът върху наследството би имал за цел да обложи наследника, който е получил наследството, докато данък върху недвижимите имоти ще се прилага за активите на имуществото на починалия.
