Как отчитате транзакциите си с взаимни фондове, може да има сериозно влияние върху размера на данъците, които плащате в края на годината. За тези от вас, които предприемат пасивен подход при проследяване на базата на разходите си, е възможно някой от следните резултати да е завършил при предстоящата ви данъчна декларация.
Очакван резултат Стойността на взаимните фондове във вашата не-пенсионна сметка е намалена с над 30%, така че сте продали някои от тези взаимни фондове, на загуба, за да покриете разходите си за живот за годината. Резултатът от продажбата доведе до загуба на капитал с много средства за пренасяне върху данъчната декларация за следващата година. (Вижте дали взаимните фондове са подходящи за вас в „ Опознаване на взаимни фондове с хеджиране“ .)
Неочакван резултат Стойността на взаимните фондове във вашата не-пенсионна сметка е намаляла с над 30%, така че сте продали част от тези взаимни фондове на загуба, но получавате формуляр 1099 в края на годината, който казва, че имате облагаема капиталова печалба от 50 000 долара! Удивително е, че е възможно да имате обща загуба на позиция, но все пак трябва да плащате данъци, когато продадете само част от холдинга.
Избягването на неочакваното плащане на данък върху капиталовите печалби може да се осъществи чрез нещо толкова просто като промяна на метода, който използвате за проследяване и записване на базата на разходите за вашите индивидуални участия. Когато не продавате 100% от дяловете, IRS ви дава няколко начина, по които можете да разпределите остатъчната си цена. За съжаление, много малко хора имат представа какъв метод използват в момента, за да проследят основата на разходите си. Бих предположил също, че още по-малко хора осъзнават, че имат множество методи за докладване, от които могат да избират. Преди да можете да анализирате ситуацията, трябва да разберете основите за методите, които са ви достъпни.
Методи за проследяване на основата на разходите First-in / first-out (FIFO) - Този метод най-вероятно ще е отговорен за неочакваната облагаема печалба, тъй като предполага, че първите придобити акции са първите акции, които сте продали. За хората, които натрупват позиция във взаимен фонд за дълъг период от време, този метод обикновено води до най-голяма реализация на печалба. Освен ако не посочите, че използвате друг метод за проследяване на базата на разходите си, IRS използва този метод като метод по подразбиране. (Научете за най-лесния начин да се възползвате от ценните книжа на паричния пазар във Въведение в взаимните фондове на паричния пазар .)
Пример 1: С течение на времето закупихте четири акции на S&P, но продадохте една акция през 2008 г., за да покриете разходите си за живот.
1 акция беше закупена през 1989 г. + 295 долара
2 акции бяха закупени през 1999 г. + 1286 долара (x2)
1 дял беше закупен през 2007 г. + $ 797
4 дяла на общата цена на база 3 664 долара
Крайният резултат за продажбата на една акция от S&P през 2008 г. на $ 877 води до печалба от $ 582 ($ 877 - $ 295). Болезнената част на този пример е, че индивидът има обща загуба от позицията от $ 156 (877x4 = $ 3, 508 - $ 3, 664), която индивидът е натрупал през последните 20 години.
Средна база (единична категория) - При този метод трябва да добавите общата сума, която сте закупили във времето, която включва реинвестирани дивиденти и капиталови печалби. След като добавите общите покупки, трябва да разделите общите покупки на общия брой акции. Това средно изчисление ви предоставя основа, която ще използвате за всички акции, но периодът на държане на акциите, които току-що бяха продадени, се определя на база FIFO. Този метод се използва най-често от дружествата за взаимни фондове. (Изрежете посредника и таксите, прочетете The Lowdown On No-Lout взаимни фондове .)
Пример 2: С течение на времето закупихте четири акции на S&P, но продадохте една акция през 2008 г., за да покриете разходите си за живот.
1 акция беше закупена през 1989 г. + 295 долара
2 акции бяха закупени през 1999 г. + 1286 долара (x2)
1 дял беше закупен през 2007 г. + $ 797
4 акции на обща цена на разходите 3, 664 долара
Всяка акция в този сценарий има базисна цена от $ 916 ($ 3, 664 / 4). Крайният резултат за продажбата на една акция от S&P през 2008 г. на $ 877 е загуба от $ 39 ($ 877 - $ 916). Макар основата на себестойността да е средната цена на кумулативната позиция, характерът на продажбата все още се определя на базата на FIFO, така че продажбата ще бъде съпоставена с едната акция, закупена през 1989 г., което води до дългосрочна капиталова загуба.
Средна база (двойна категория) - Този рядко използван метод е много подобен на единичната категория, но ще раздели изчислението на две части, краткосрочни (държани една година или по-малко) и дългосрочни (държани повече от една година) акции. След това средната цена на акциите във всяка категория се изчислява отделно. Този метод води до допълнително водене на записи и изисква писмените инструкции да бъдат предоставени на вашия брокер преди продажбата, така че брокерът да може да определи коя категория акции се продава. Този метод рядко се използва от отделни данъкоплатци, тъй като, ако се сблъскате с всички проблеми при воденето на записи и идентифицирането на категории акции в момента на продажбата, има по-добър метод, който изисква приблизително същото количество усилия, конкретна идентификация на акциите. (Избягвайте неетични инвестиции, прочетете социално отговорни взаимни фондове .)
Идентификация на специфичен дял При този метод можете да идентифицирате конкретните акции, които искате да продадете в момента на продажба. Този метод е най-гъвкавият и ви позволява да идентифицирате комбинацията от акции, които ще дадат най-благоприятен данъчен резултат. Въпреки това, този метод изисква да поддържате задълбочени книги и записи, тъй като акционерът може да се наложи да докаже основата, която се използва при всяка продажба. В допълнение, този метод изисква да следвате някои допълнителни официални процедури при идентифициране на конкретните партиди в момента на продажбата.
1. Трябва да посочите на вашия брокер или агент конкретните акции, които ще бъдат продадени или прехвърлени в момента на продажбата или прехвърлянето.
2. Трябва да получите писмено потвърждение от вашия брокер или агент в разумен срок от вашата спецификация на конкретните акции, които са продадени или прехвърлени.
Пример 3: С течение на времето закупихте четири акции от S&P, но продадохте една акция през 2008 г., за да покриете разходите си за живот.
1 акция беше закупена през 1989 г. + 295 долара
2 акции бяха закупени през 1999 г. + 1286 долара (x2)
1 дял беше закупен през 2007 г. + $ 797
4 акции на обща цена на разходите 3, 664 долара
В този сценарий имаме гъвкавостта да определим конкретния дял, който искаме да продадем, и да съберем най-голямата загуба. По време на продажбата през 2008 г. бихме предпочели да реализираме по-голямата загуба, за да компенсираме други печалби, затова продаваме първата от двете акции, закупени през 1999 г. Продажната цена ще бъде същата като в предишните ни примери, една дял от S&P от $ 877. Получената загуба в крайна сметка е $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (Коя държава има най-строги правила за изграждането на взаимни фондове? Разберете в Как се различават взаимните фондове по целия свят .)
Поставяне на всичко заедно След като сте избрали метод за изчисляване на базата на разходите за конкретен холдингов фонд, обикновено не можете да промените метода си на друг метод на база разходи без одобрението на IRS. Можете обаче да изберете различни методи за други средства, които може да притежавате. За допълнителна информация относно четирите налични метода, моля, вижте IRS Publication 564.
Докато всички тези методи изглеждат като неясни изчисления, за които вашият счетоводител ще се погрижи в края на годината, помислете отново. Постигането на най-добър резултат на годишна база изисква активен подход от вас и вашия инвестиционен съветник в комбинация с вашия счетоводител. Ползите, получени от метода, който използвате, могат да добавят към долния ред. Най-малкото, доброто планиране ще ви помогне да избегнете неочакваната болка от плащането на данъци през една година.
Като забележка, наскоро приетият Закон за икономическа стабилизация при извънредни ситуации от 2008 г. ще наложи пълни изисквания за отчитане на разходите на брокери през следващите няколко години. Понастоящем търговците на брокери са длъжни само да изброят общите стойности на продажбите на вашите 1099 в края на годината, така че информацията за покупката на данъчната ви декларация се отчита единствено в IRS от вас.
За тези от вас, които получават отчети за печалби / загуби, приложени към вашия 1099, можете да се възползвате от сърце, като знаете, че те са само допълнителни отчети от вашия брокер и че в момента се изготвят, за да дадат насоки на хората при подготовката на техните данъци. Въздействието на новото законодателство ще означава, че "насоките" на вашата брокерска фирма в крайна сметка ще бъдат официална кореспонденция с IRS, тъй като в крайна сметка от вашия брокерски дилър ще бъде необходимо да докладва вашите капиталови печалби директно на IRS и на вас. Тази последваща промяна трябва да засили необходимостта да бъдете активни с воденето на вашата документация, тъй като FIFO не е просто още една дума от четири букви. (Не сте загрижени за това, че сте етичен инвеститор? Може би „грешните акции“ имат място във вашето портфолио, прочетете социални (Ir) отговорни взаимни фондове .)
