Какво представлява изборът за отлагане?
Изборът за отсрочено плащане се прави директно от заплатата на служителя към неговия или нейния спонсориран от работодателя пенсионен план, като например план 401 (k) или 403 (b). Служителят трябва да разреши транзакцията, преди да може да бъде приспаднат вноската. Изборните отсрочки могат да се извършват на база преди данъчно облагане или след данъчно облагане, ако работодателят разреши. IRS ще определи различни ограничения за това колко служител може да се включи в квалифицирани пенсионни планове в зависимост от различни обстоятелства.
Как работи приносът за изборно отлагане
Избирателните вноски за отсрочка, направени в традиционните 401 (к) планове, се извършват на база данък преди отлагане на данъци или данък, като ефективно намаляват облагаемия доход на служителя. Да предположим, например, че човек, който прави 40 000 долара годишно, решава да внася по 100 долара на месец в своите 401 (к). Тези отсрочки възлизат на общо 1200 долара годишно. В резултат заплащането на този индивид се облага с 38 800 долара през тази година вместо 40 000 долара. Но тъй като тези вноски бяха отложени с данък, служителят ще дължи данъци върху всяка сума, изтеглена от пенсионните планове. Тегленията се наричат разпределения. Разпределенията се облагат с доход, в който попада физическото лице при изтеглянето на средствата.
Няколко ограничения се прилагат, когато и при какви обстоятелства служителят може да направи оттегляния от спонсорираните от работодателя пенсионни планове. Например, може да се прилага допълнителен данък от 10% наказание, ако физическо лице направи отказ преди навършване на 59-годишна възраст - при условие, че служителят отговаря на условията, които му позволяват да вземе ранно разпределение. Освен това държавните и местните данъци могат да се оценяват за предсрочно изтегляне.
Някои работодатели ще позволят на работниците да участват в плановете на Roth 401 (k). Приносът към тези планове се прави на база данъци. След данъчна основа средствата се облагат с данъци преди да бъдат внесени в пенсионния план. Служителите могат да оттеглят отсрочки без данъци, ако ги направят, след като навършат 59½.
Избирателни граници за оттегляне
Всяка година IRS определя правила за това колко доходи служителите могат да насочат към квалифициран пенсионен план. За 2020 г. индивидите под 50-годишна възраст могат да допринесат до $ 19 500 (19 000 долара за 2019 г.) в 401 (к). Тези на възраст над 50 години могат да направят договори за догонване от допълнителни $ 6, 500 ($ 6000 за 2019 г.) за общо $ 26 000 ($ 25 000 за 2019 г.). Тези правила се прилагат и за Roth 401 (k) s.
Правилата на IRS също се прилагат, ако имате няколко акаунта 401 (k). Кажете, че човек под 50 години инвестира в традиционен план 401 (k) и Roth 401 (k). Това лице може да направи вноски по избор чрез отсрочка до 19 500 долара за 2020 г. (19 000 долара за 2019 г.). Тези правила обаче се прилагат само за избори с отсрочено отлагане. Те не се прилагат за съвместяване на вноски от работодател, неизбираеми вноски на служители или каквито и да било разпределения на неустойки.
Общият лимит за вноски от всички тези източници (служител и работодател) за 2020 г. е 57 000 долара (56 000 долара за 2019 г.). Елективният отсрочен принос е известен още като "отсрочка на заплатата" или "намаляване на заплатата".
