Съдържание
- Какво представляват финансовите отчети?
- Използване на финансови отчети
- Разбиране на баланси
- Формулата на баланса
- Данни от баланса
- Елементи на баланса
- Пример за баланс
- Отчети за приходите
- Формула на отчета за приходите
- Данни от отчетите за доходите
- Пример за отчет за доходите
- Отчет за паричните потоци
- Данни от отчетите за паричните потоци
- Пример за отчет за паричните потоци
- Ограничения на финансовия отчет
Какво представляват финансовите отчети?
Финансовите отчети са писмени записи, които предават стопанската дейност и финансовите резултати на дадена компания. Финансовите отчети често се одитират от държавни агенции, счетоводители, фирми и др., За да се гарантира точността и за целите на данъка, финансирането или инвестирането. Финансовите отчети включват:
- БалансОтчет за доходите Отчет за потока.
Финансови отчети
Използване на информация за финансовия отчет
Инвеститорите и финансовите анализатори разчитат на финансови данни, за да анализират резултатите на дадена компания и да прогнозират нейното бъдещо направление на цената на акциите на компанията. Един от най-важните ресурси на надеждни и одитирани финансови данни е годишният отчет, който съдържа финансовите отчети на фирмата.
Финансовите отчети се използват от инвеститори, пазарни анализатори и кредитори за оценка на финансовото здраве и потенциала на печалбата на компанията. Трите основни отчета за финансовите отчети са баланса, отчета за приходите и отчета за паричните потоци.
Ключови заведения
- Финансовите отчети са писмени записи, които предават стопанската дейност и финансовите резултати на дадена компания. Балансът предоставя преглед на активите, пасивите и собствения капитал като моментна снимка. Отчетът за приходите и разходите основно се фокусира върху приходите и разходите на компанията през определен период. След като разходите се извадят от приходите, отчетът създава цифра на печалбата на компанията, наречена нетен доход. Отчетът за паричните потоци (CFS) измерва доколко дружеството генерира пари за плащане на задълженията си по дълга, финансира оперативните си разходи и финансира инвестиции.
Разбиране на баланси
Балансът предоставя преглед на активите, пасивите и собствения капитал на дружеството като моментна снимка. Датата в горната част на баланса ви казва кога е направена моментната снимка, която обикновено е краят на фискалната година.
Формулата на баланса
Активи = (Задължения + Капитал на собственика)
Общата стойност на баланса вече ще се изчислява, но ето как ги идентифицирате.
- Намерете общите активи в баланса за периода. Общо всички задължения, които трябва да бъдат отделен списък в баланса. Той не може да включва условни пасиви. Намерете общия капитал на акционерите и добавете числото към общите пасиви. Общите активи трябва да са равни на общата сума на пасивите и общия капитал.
Данни от баланса
Балансът идентифицира как се финансират активите или с пасиви, като дълг, или собствен капитал, като неразпределена печалба и допълнителен внесен капитал. Активите са посочени в баланса по ред на ликвидност.
Задълженията са посочени в реда, в който ще бъдат изплатени. Очаква се краткосрочните или текущите пасиви да бъдат изплатени в рамките на годината, докато дългосрочните или текущите пасиви са дългове, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година.
Елементи, включени в баланса
По-долу са дадени примери за позиции, посочени в баланса.
актив
- Наем, данък и комунални услугиЗадължителни плащанияДоплащане на дивиденти
Капиталов капитал
- Капиталовият капитал е общите активи на дружеството, намалени с общите му задължения. Капиталовият капитал представлява сумата на парите, които ще бъдат върнати на акционерите, ако всички активи са ликвидирани и целият дълг на дружеството е изплатен. Неразпределената печалба е част от собствения капитал и е процентът на нетната печалба, която не е изплатена на акционерите като дивиденти.
Пример за баланс
По-долу е представена част от баланса на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г.
- Общите активи са 354 628 долара (подчертани в зелено). Общите задължения са 157 797 долара (1-ва червена маркирана зона). Общият капитал е 196 831 долара (в червено). Общите задължения и собствен капитал бяха 354 628 долара, което се равнява на общите активи за периода.
Пример за баланса на Exxon. Investopedia
Отчети за приходите
За разлика от баланса, отчетът за доходите обхваща период от време, който е година за годишните финансови отчети и тримесечие за тримесечните финансови отчети. Отчетът за доходите предоставя общ преглед на приходите, разходите, нетния доход и печалбата на акция. Обикновено предоставя две до три години данни за сравнение.
Формула и изчисление на отчета за приходите
Нетни доходи = (приходи - разходи)
- Общо всички приходи или продажби за периода. Общо всички разходи и разходи за експлоатация на бизнеса. Извадете общите разходи от приходите за постигане на нетен доход или печалбата за периода.
Данни от отчетите за доходите
Отчет за приходите и разходите е един от трите важни финансови отчета, използвани за отчитане на финансовите резултати на компанията за определен отчетен период. Известен също като отчет за печалбите и загубите или отчет за приходите и разходите, отчетът за приходите и разходите основно се фокусира върху приходите и разходите на дружеството през определен период.
След като разходите се извадят от приходите, отчетът създава цифра на печалбата на компанията, наречена нетен доход.
Видове приходи
Оперативните приходи са приходите, получени от продажбата на продукти или услуги на компанията. Оперативните приходи за автомобилен производител ще бъдат реализирани чрез производство и продажба на автомобили. Оперативните приходи се генерират от основните бизнес дейности на компанията.
Неоперативни приходи са приходите, получени от непрофилни бизнес дейности. Тези приходи са извън основната функция на бизнеса. Някои примери за неоперативни приходи включват:
- Лихви, спечелени в брой в банкатаНаемни приходи от имотДоходи от стратегически партньорства като разписки за плащане от роялтиДоходи от дисплей, разположен върху собствеността на компанията
Други приходи са приходите, получени от други дейности. Други приходи могат да включват печалби от продажбата на дългосрочни активи като земя, превозни средства или дъщерно дружество.
Видове разходи
Първичните разходи се правят по време на процеса на получаване на приходи от основната дейност на бизнеса. Разходите включват разходите за продадени стоки (COGS), продажби, общи и административни разходи (SG&A), амортизация или амортизация и изследвания и разработки (R&D). Типичните разходи включват заплати на служителите, комисионни за продажби и комунални услуги като електричество и транспорт.
Разходите, които са свързани с вторични дейности, включват лихви, платени по заеми или дълг. Загубите от продажбата на актив също се записват като разходи.
Основната цел на отчета за доходите е да представи подробности за рентабилността и финансовите резултати от бизнес дейностите. Въпреки това, той може да бъде много ефективен при показване дали продажбите или приходите се увеличават в сравнение с няколко периода. Инвеститорите могат също така да видят доколко ръководството на компанията контролира разходите, за да определи дали усилията на компанията за намаляване на разходите за продажби могат да увеличат печалбата във времето.
Пример за отчет за доходите
По-долу е представена част от отчета за приходите и разходите на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г.
- Общите приходи са били 76 605 долара за периода. Общите разходи са 67 555 долара. Чистият доход или печалба е 6 240 долара.
Отчет за доходите на Exxon 09-30-2018. Investopedia
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци (CFS) измерва доколко дружеството генерира парични средства за изплащане на задълженията си, финансиране на своите оперативни разходи и финансиране на инвестиции. Отчетът за паричните потоци допълва баланса и отчета за приходите.
Данни от отчета за паричните потоци
CFS позволява на инвеститорите да разберат как протичат операциите на компанията, откъде идват парите й и как се изразходват парите. CFS също така дава представа дали една компания е на стабилна финансова основа.
Сама по себе си няма формула за изчисляване на отчет за паричните потоци, но вместо това, тя съдържа три раздела, които отчитат паричния поток за различните дейности, за които дружеството е използвало своите пари. Тези три компонента на CFS са изброени по-долу.
Оперативни дейности
Оперативните дейности по CFS включват всякакви източници и употреби на пари от управлението на бизнеса и продажбата на неговите продукти или услуги. Парични средства от операции включват всички промени, направени в пари, вземания, амортизация, материални запаси и дължими задължения. Тези транзакции включват също заплати, плащания на данък върху дохода, лихвени плащания, наем и парични постъпления от продажбата на продукт или услуга.
Инвестиционни дейности
Инвестиционните дейности включват всякакви източници и използване на парични средства от инвестиции на компанията в дългосрочното бъдеще на компанията. В тази категория са включени покупка или продажба на актив, заеми, предоставени на продавачи или получени от клиенти или плащания, свързани със сливане или придобиване.
В този раздел са включени и покупки на дълготрайни активи като имоти, машини и съоръжения. Накратко, промените в оборудването, активите или инвестициите са свързани с пари от инвестиране.
Финансиращи дейности
Паричните средства от дейности по финансиране включват източниците на парични средства от инвеститорите или банките, както и използването на паричните средства, изплащани на акционерите. Дейностите по финансиране включват издаване на дълг, емитиране на акции, обратно изкупуване на акции, заеми, изплатени дивиденти и погасяване на дълга.
Отчетът за паричните потоци изравнява отчета за приходите и баланса в три основни бизнес дейности.
Пример за отчет за паричните потоци
По-долу е представена част от отчета за паричните потоци на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г. Можем да видим трите области на отчета за паричните потоци и техните резултати.
- Оперативните дейности генерираха положителен паричен поток за 27 407 долара за периода. Инвестиционните дейности генерираха отрицателен паричен поток или парични потоци от - 10 862 долара за периода. Добавките към имоти, машини и оборудване съставляват по-голямата част от паричните потоци, което означава, че компанията е инвестирала в нови дълготрайни активи. Финансиращите дейности генерираха отрицателен паричен поток или парични потоци от - 13 945 долара за периода. Намалението на краткосрочния дълг и изплатените дивиденти съставляваха по-голямата част от паричните потоци.
Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia
Ограничения на финансовия отчет
Въпреки че финансовите отчети предоставят богата информация за дадена компания, те имат ограничения. Изявленията са отворени за тълкуване и в резултат на това инвеститорите често правят много различни изводи за финансовите резултати на компанията.
Например някои инвеститори могат да искат обратно изкупуване на акции, докато други инвеститори биха предпочели да видят парите, инвестирани в дългосрочни активи. Нивото на дълга на една компания може да е добре за един инвеститор, докато друг може да има опасения относно нивото на дълга на компанията. Когато анализирате финансовите отчети, е важно да сравните няколко периода, за да определите дали има някакви тенденции, както и да сравните резултатите на компанията с връстниците си в същия отрасъл.
