Какво представлява хармонизираният данък върху продажбите?
Хармонизираният данък върху продажбите (HST) е комбинация от канадския данък върху стоките и услугите (GST) и провинциалния данък върху продажбите (PST), който се прилага за облагаемите стоки и услуги. Чрез сливането на данък върху продажбите на федерално ниво с данък върху продажбите на провинциално ниво, участващите провинции хармонизираха двата данъка в един единствен федерално-провинциален данък върху продажбите.
Разяснен хармонизиран данък върху продажбите
HST е данък върху потреблението, плащан от потребителя на мястото на продажба (POS). Продавачът или продавачът събира данъчните постъпления от потребителите, като добавя HST ставка към цената на стоките и услугите. След това прехвърлят общия събран данък на правителството в края на годината.
Хармонизираният данък върху продажбите (HST) беше приложен от няколко провинции в Канада, за да се изгради по-ефективна данъчна система, която да подобри конкурентоспособността на бизнеса в участващите райони.
Провинциите Ню Брънсуик, Нова Скотия и Нюфаундленд и Лабрадор прилагат HST през 1997 г. На 1 юли 2010 г. провинциите Онтарио и Британска Колумбия (пр.н.е.) се присъединяват към програмата. Въпреки това, три години по-късно, BC напусна програмата HST и възстанови системата си за провинциален данък върху продажбите (PST), след като приблизително 55% от жителите на провинцията гласуваха за прекратяване на HST. През 2013 г. остров Принс Едуард се присъедини към участващите региони и замени своя провинциален данък върху продажбите (PST) с хармонизирания данък върху продажбите (HST).
Администрацията и събирането на HST са от Агенцията по приходите (CRA), която е данъчното подразделение на федералното правителство. Продавачите и продавачите обикновено са отговорни за получаването на данъка от потребителите и предаването му на АКР годишно или полугодие. АКР разпределя провинциалната част на HST на съответното провинциално правителство. АКР не събира провинциални данъци върху продажбите.
Провинциални разлики
Не всички провинции имат желание да прилагат HST в своята данъчна система и тези неучастващи държави все още използват отделно данъка върху стоките и услугите (GST) или провинциалния данък върху продажбите (PST). От 2017 г. Британска Колумбия (Британска Колумбия) и Саскачеван използват PST системата в допълнение към отделен GST. Квебек и Манитоба също използват същата система като BC и Саскачеван, само че провинциалният данък върху продажбите в двете провинции се нарича съответно данък върху продажбите на Quebec (QST) и данък върху продажбите на дребно (RST).
Жителите, живеещи в тези четири провинции, ще подлежат на облагане с федералния GST и провинциалния данък върху техните покупки. Например, Саскачеван има провинциална данъчна ставка от 6%. Потребител, който закупи, да речем компютър, за 1000 долара в пр. Н. Е. Ще има обща сметка от $ 1000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = 1, 110 $.
Няколко провинции прилагат само Федералния общински стандарт за облагаемите стоки и услуги. Провинциите Алберта, Северозападните територии (NWT), Nunavut и Yukon нямат провинциални данъци върху продажбите, което означава, че потребителят се облага само с 5% GST върху своите покупки.
Таблицата по-долу показва данъка върху продажбите, прилаган във всяка от канадските провинции:
Регистрация и събиране на хармонизиран данък върху продажбите (HST)
Отговорност на собствениците на канадски фирми е да събират и предават HST. За да започне да повишава данъка върху продажбите, бизнес операторът трябва да се регистрира за GST / HST акаунт чрез АКР или Revenu Québec (ако е резидент на Квебек), при условие че бизнесът възлиза на 30 000 долара или повече на година в общите приходи. Собствениците на фирми с фирми, които печелят по-малко от 30 000 долара, все още могат доброволно да се регистрират, тъй като могат да искат кредити за входен данък върху стоките и услугите, които купуват в хода на бизнеса.
Въпреки че много стоки и услуги на дребно са предмет на HST, някои от тях са с нулева категория или са освободени от данък. Стока или услуга с нулева категория е данъчната ставка HST от 0%. Те включват продукти като основни хранителни стоки, лекарства по лекарско предписание и много селскостопански и рибни стоки. Освободена от данък стока или услуга е освободена от данък върху продажбите. Примерите за услуги без данъци включват грижи за деца, стоматологични услуги и медицински и здравни грижи. Потребителят може да иска кредити за входен данък за продукти с нулева категория, но не и за услуги, освободени от данъци.
Клиентите извън Канада, купуващи продукти от Канада, не трябва да плащат HST, при условие че закупените стоки или услуги ще се използват единствено извън страната. Въпреки това от нерезиденти в Канада, като туристи, се изисква да плащат HST, а в някои случаи могат да се ползват за HST отстъпка.
Междурегионална бизнес сделка ще администрира данъка върху продажбите, който се упражнява в провинцията на купувача. Доставката на облагаеми стоки в участващ регион е предмет на HST, докато доставката в неучастващ регион подлежи на GST. Това правило е известно като правило за място на предлагане. Например, собственик на бизнес в Британска Колумбия, който продава стоки, доставени в Онтарио, трябва да събере 13% HST. От друга страна, ако ролите бяха обърнати, бизнес доставчикът в Онтарио трябва да начисли само 5% GST (без PST), ако продава и доставя стоки до BC.
Ефект върху данъкоплатците
Все още има постоянен дебат за това как HST влияе върху потребителите и данъкоплатците. Критиците твърдят, че HST се превръща в изместване на данъчната тежест от бизнеса към потребителите, което ще доведе до по-високи разходи за потребителски стоки. Тази по-висока цена от своя страна би довела до намаляване на реалния доход на потребителите. Привържениците на HST продължават да се противопоставят на тези възгледи, заявявайки, че HST ще създаде данъчни спестявания за участващите провинции и жители. Те твърдят, че прилагането на системата HST ще намали разходите за правене на бизнес, което в действителност би довело до по-ниски цени на потребителски стоки и услуги.
