Множеството от данъци, които плащаме днес - федерален данък върху доходите, алтернативен минимален данък, корпоративен данък, данък върху недвижимите имоти, FICA и т.н., не винаги са съществували. Първите граждани на Америка се радваха на малко и без данъци, а данъците се добавяха, увеличаваха и от време на време (а често и временно) отменяха, за да ни предоставят сегашния данъчен режим. Нека проучим произхода на някои от по-често срещаните данъци, с които се сблъскваме днес.
Кога бяха въведени данъците?
Повечето от данъците, които плащаме днес, са за по-малко от половината от историята на нашата страна. Един от най-старите е данъкът върху имотите, който е влязъл в сила през 1797 г., но след това е бил отменен и възстановен през годините, често в отговор на необходимостта от финансиране на войни. Съвременният данък върху недвижимите имоти е въведен през 1916 г., а данъкът върху подаръците възниква през 1924 г. Федералният данък върху доходите е влязъл в сила през 1913 г., а корпоративният данък е влязъл малко по-рано, през 1909 година.
През 1920-те и 30-те години се създават множество данъци. Данъците върху продажбите са въведени първо в Западна Вирджиния през 1921 г., след това в още 11 щата през 1933 г. и още 18 щата до 1940 г. От 2010 г. Аляска, Делауеър, Монтана, Ню Хемпшир и Орегон са единствените щати без данък върху продажбите. Президентът Франклин Рузвелт подписва Закона за социалното осигуряване през 1935 г., а данъците за социално осигуряване за първи път се събират през януари 1937 г., въпреки че до януари 1940 г. не са изплащани обезщетения.
Алтернативният минимален данък (AMT), вид федерален данък върху дохода, е въведен едва през 1978 г. Тази паралелна система използва отделен набор от правила за изчисляване на облагаемия доход след разрешени удръжки. Той е предназначен да предотврати данъкоплатците да избягват своя "справедлив дял" от данъци. И все пак, тъй като не е индексиран към инфлацията, все повече данъкоплатци се подлагат на него през годините, което води до ескалиране на призивите за реформа или премахване на AMT.
Това са само няколко от многото данъци, на които американците са подложени. Други включват данъци за цигари и алкохол, енергийни данъци, авиационни данъци, данъци върху собствеността, телекомуникационни данъци и държавни данъци. Данъчната фондация изчисли, че през 2009 г. американците средно трябваше да работят до 11 април, само за да печелят сумата пари, която ще плащат с данъци през годината, по-известна като ден на свобода на данъците. (Точната дата, когато отделен американец е платил данъчната си тежест за годината, варира според държавата поради разликите в държавните данъци.)
Данъчни ставки, тогава и сега
Данъчните ставки са склонни да се променят (често за по-лошо) от ставките им в момента на влизането им в сила - факт, който американците трябва да имат предвид, когато са изправени пред заплахата от нов данък. Например, през 1913 г., когато федералният данък върху доходите беше приложен за подпомагане на финансирането на Първата световна война, пределната данъчна ставка беше 1% върху дохода от 0 до 20 000 долара, 2% върху дохода от 20 000 до 50 000 долара, 3% върху дохода от 50 000 до 75 000 долара, 4% върху доход от 75 000 до 100 000 долара, 5% върху доход от 100 000 до 250 000 долара, 6% върху доход от 250 000 до 500 000 долара, и 7% върху доход от 500 000 долара и нагоре.
Данъчните ставки бяха еднакви за всички - нямаше статут на регистрация и нямаше разлика между единичните данъкоплатци, омъжените данъкоплатци, които подават съвместно, омъжените данъкоплатци, подали отделни документи, и главите на домакинствата. Към 2009 г. данъчните ставки са се увеличили значително с максимална пределна данъчна ставка от 35%. Съвременните данъчни ставки също зависят от статуса на подаване.
„Греши“ данъци
Тъй като данъците за цигари и алкохол са вградени в цените на тези продукти, много американци дори не знаят, че ги плащат. Федералните данъци за тютюн за първи път влизат в сила през 1794 г., но дойдоха и продължиха през годините до 1864 г. През същата година кутия с 20 цигари беше обложена с данък на 0.8 цента. През 2009 г. курсът е 1, 01 долара за опаковка.
Държавите също облагат цигарите. През 2009 г. Южна Каролина ги облага с ниско ниво от 7 цента за опаковка, докато Род Айлънд ги облага с високи $ 3, 46 на опаковка.
Спиртните напитки, виното и бирата се облагат с различна ставка от федералното и държавното правителство. През 2008 г. федералните ставки на акциза бяха 13, 50 долара за доказан галон спиртни напитки, 1, 07 до 3, 15 долара за галон вино в зависимост от алкохолното съдържание и 18 долара за барел бира с 31 литра. Всяка държава определя свои собствени данъчни ставки за всеки вид алкохол. Най-ниската данъчна ставка за спиртни напитки през 2009 г. беше 1, 50 долара за галон в Мериленд; най-високата ставка беше 26, 45 долара за галон във Вашингтон. За виното най-ниската данъчна ставка през 2009 г. беше 11 цента на галон в Луизиана; най-високият беше 2, 50 долара за галон в Аляска. Бирата беше обложена с данък с ниска стойност от 1, 9 цента за галон в Уайоминг и висока от 1, 07 долара за галон в Аляска.
Правителството започва да облага с данъци цигарите и алкохола, за да изплати дълговете, възникнали по време на Революционната война. Въпреки това социалните цели също отдавна влияят върху данъчното облагане на тези позиции. Колкото по-висок е данъкът, толкова по-вероятно е американците да бъдат обезкуражени да консумират тютюн и алкохол. Тъй като данъците върху тютюна и алкохола са плоски данъци, те попадат непропорционално на бедните. С други думи, най-вече бедните са обезкуражени от употребата на тютюн и алкохол, защото други групи доходи могат да си позволят да плащат по-високите данъци. (Помислете да прочетете повече за това какво би се случило, ако САЩ преминат към плосък данък.)
бензин
Ако правителството облага данъчното поведение, то иска да обезкуражи, защо облага с бензин? В края на краищата данъците върху бензина бяха въведени много преди началото на екологичното движение. Федералните акцизи върху бензина бяха въведени през юни 1932 г. при президента Хърбърт Хувър като част от Закона за приходите от 1932 г. Както подсказва името му, този акт е предназначен да увеличи парични средства, с които разполага правителството. Очакваше се данъкът върху бензина да увеличи 150 милиона долара нови данъчни приходи за правителството.
През 1932 г. газът е обложен с данък по 1 сто на галон. До 2009 г. данъкът е нараснал до 18, 4 цента за галон. Държавните данъци върху бензина могат да покрият допълнителни разходи, вариращи от ниско ниво от 8 цента за галон в Аляска до високо от 42, 5 цента за галон в Ню Йорк.
Инвестиции
Данъчното облагане на доходите от инвестиции може да изглежда особено непродуктивно, тъй като инвестициите са необходими за икономически растеж, но това не е спряло правителството да го включи под широкия си чадър на облагаемия доход. Данъците върху капиталовата печалба са въведени през 1913 г., заедно с данъка върху дохода. Данъците върху дивидентите са въведени през 1936 г., но продължават само до 1939 г. Те се появяват отново през 1954 г. и продължават да съществуват досега. (За повече информация, може да проучите защо дивидентите все още изглеждат добре след всички тези години.)
заключение
Историята е пълна с данъчни бунтове и днес Америка стои на върха на поредната данъчна реформа, която президентът Тръмп иска да прокара. Още през 1773 г. данъците накараха американците да унищожат три корабни британски чая. И през 1791 г. предложеният от Александър Хамилтън акциз върху алкохола е достатъчен, за да подтикне въстанието на уискито в Пенсилвания. Въпросът е какво стои пред тази данъчна реформа?
