Данъчното третиране на дивидентите в САЩ зависи от това дали Кодексът за вътрешните приходи ги класифицира като „квалифицирани“ или „обикновени“. Квалифицираните дивиденти се облагат със същите ставки като дългосрочните капиталови печалби; тези ставки са по-ниски от обикновените данъци върху дохода и към 2019 г. не надвишават 20%.
Обикновените дивиденти се облагат като обикновен доход, което в зависимост от данъчната група може да означава ставка до 37%. Инвеститорите плащат данъци върху обикновените дивиденти по същите ставки, които плащат при редовен доход, като заплата или заплата. Ставки на данъка върху дохода и капиталовите печалби се променят с течение на времето, но през последните години последните са значително по-ниски от първите.
Квалифицирани срещу обикновени дивиденти
Дивидентът е част от печалбата на компанията, изплащана директно на акционерите. Компаниите, които предлагат дивиденти, плащат фиксирана сума на акция и могат да я коригират нагоре или надолу с всеки период на печалба (обикновено календарно тримесечие) въз основа на това как се прави компанията. Инвеститорът трябва да плаща данъци върху дивидентите си, но колко ще плаща зависи от това дали дивидентите са квалифицирани или обикновени.
Квалифицираните дивиденти, които получават по-благоприятно данъчно третиране, трябва да отговарят на няколко критерия. Те трябва да бъдат емитирани от американски корпорации, публично търгувани на големи борси, като Dow Jones или NASDAQ. Инвеститорът трябва да ги притежава най-малко 60 дни от 121-дневен период на държане. Някои дивиденти - като тези, получени от план за собственост на акции на служители или издадени от освободена от данъци организация - нямат право на квалифициран статут.
Няма значима разлика между квалифицираните и обикновените дивиденти, освен данъчното им третиране.
Данъчно третиране с квалифициран дивидент
Инвеститорите предпочитат квалифицираните дивиденти, тъй като те подлежат на по-ниски данъчни ставки, а именно тези, наложени върху дългосрочните капиталови печалби, а не начислените върху обикновения доход. Това е вярно независимо от данъчната категория на инвеститора, макар че най-големите спестявания се натрупват от инвеститорите в първите две групи, където разликата в данъчната ставка между двата вида дивиденти може да бъде до 20%.
Към 2019 г. данъчният график за квалифицираните дивиденти има само три нива: 0%, 15% и 20%. Инвеститорите в долните две данъчни групи са напълно освободени от данъци върху квалифицираните дивиденти. С данъчна ставка от 0%, инвеститорите с ниски доходи могат да запазят всички пари, които правят чрез квалифицирани дивиденти.
За всички останали инвеститори данъчната ставка за квалифицираните дивиденти е 15%, с изключение на тези в най-високия данъчен период, които плащат 20%. Тази данъчна група включва единични файлове, които печелят $ 510 300 или повече, и брачни съвместни файлове, които печелят комбинирани $ 612 350 или повече.
Лицата, които печелят 200 000 долара или повече, и женените двойки, които печелят 250 000 долара повече, плащат допълнителни 3, 8% от приходите от инвестиции, включително квалифицирани дивиденти.
Хипотетичен пример
За да видите разликата, която правят тези две данъчни процедури, представете си инвеститор с 5000 акции на компания X, които генерират по 2 долара всеки с обикновени дивиденти, или 10 000 долара годишно. Да приемем, че той е несемеен и има облагаем доход от 50 000 долара годишно, което го поставя в границите на пределния доход от 22% за обикновен доход. Тъй като обикновените дивиденти не получават специално данъчно третиране, той плаща 22% или 2200 долара данъци върху дивидентите си. Ако обаче дивидентът му е квалифициран, той заплаща 15% ставка въз основа на дохода си или 1500 долара.
Представете си, че един и същ инвеститор, все още единичен, печели облагаем доход от 1 милион долара годишно, без дивиденти от 50 000 акции на акция на компанията X. При 2 долара на акция годишният му дивидент е 100 000 долара. Облаган с 37% най-високата пределна ставка, той дължи 37 000 долара федерални данъци върху дивидентите, ако те са обикновени, но само 20 000 долара, ако са квалифицирани, спестявания от 17 000 долара.
