Индивидуалните пенсионни сметки за опростена пенсия на служителите (SEP) са отсрочени данъчни пенсионни спестовни планове, предназначени да позволят на собствениците на предприятия по-лесен метод за вноска в сметките на служителите. По същество SEP-IRA е съвкупност от традиционни IRAs, организирани по един широк план на работодателя, който позволява вноски на работодателите - нещо, което традиционните IRAs не позволяват. Има стандартни данъчни облекчения за вноските на работодателите и повечето от данъчните правила за отделните сметки са същите като тези, прилагани за традиционните ИРА.
Ключови заведения
- Индивидуалните пенсионни сметки за опростена пенсия на служителите (SEP) са разсрочени данъчни сметки, чрез които работодателите могат да допринесат за пенсионните сметки на своите служители. За SEPS стандартните данъчни облекчения се прилагат за вноските на работодателите и повечето от данъчните правила за индивидуалните сметки са същите като тези Прилага се към традиционните IRAs.A SEP IRA не изисква стартиране и експлоатационни разходи на повечето пенсионирани от работодателя пенсионни планове. Като цяло 100% от всички вноски на работодателя се облагат с данък.
Данъци SEP-IRA за работодатели
Работодателите имат право да правят годишни вноски в индивидуалните сметки на своите служители, стига да не надвишават по-малко от 57 000 долара (към 2020 г., спрямо 56 000 долара през 2019 г.) или 25% от общото годишно обезщетение на служителите.
SEP IRA не изисква стартиращи и експлоатационни разходи на повечето спонсорирани от работодателя пенсионни планове и по този начин е привлекателна опция за много собственици на бизнес. Също така планът на SEP позволява на работодателя да допринесе за собственото си пенсиониране на по-високи нива, отколкото би позволил традиционният IRA. И накрая, работниците могат да започнат SEP за своя самостоятелно зает бизнес, дори ако участват в пенсионерския план на работодателя на втора работа.
Самостоятелно зает собственик на бизнес, който създава SEP-IRA, трябва да използва специално изчисление, предоставено от Службата за вътрешни приходи, за да определи лимитите на вноските за собствената си сметка.
Обикновено 100% от всички вноски на работодателя се облагат с данък върху бизнеса. Ако общите вноски надхвърлят 25% от компенсацията на всички служители, обаче, излишъкът не може да бъде приспаднат върху декларацията за данък върху бизнеса.
Ако SEP-IRA не изпълни изискванията на плана, както е посочено в Кодекса за вътрешните приходи, данъчните облекчения за бизнеса се губят. Единственият начин да се избегне загубата на данъчни привилегии е да се изпълни една от програмите за корекция на IRS: Програмата за самокорекция (SCP), Доброволната програма за корекция (VCP) или Програмата за приключване на одитното споразумение (CAP).
Данъци SEP-IRA за сметки на служители
Обезщетенията за отсрочване на данъчното облагане за SEP IRA на служителя са подобни на тези на традиционните IRAs: Вноските по сметката се извършват с печалба преди данъчно облагане и всички увеличения на инвестициите в сметката се извършват без данъци. След като физическо лице навърши 59, 5 години, то придобива право да изтегля средства от SEP-IRA, без да налага данъчна санкция. Санкцията за преждевременни тегления е 10%.
След като средствата бъдат изтеглени, те подлежат на нормални данъци. Ако те бъдат изтеглени преждевременно, се изчислява 10% неустойката и се вадят данъци върху дохода. Ако разпределението се извърши за невъзстановени медицински разходи и надхвърля 10% от коригирания брутен доход на физическото лице, разпределението не подлежи на предсрочни санкции за отказ. Има подобни изключения за собствениците на акаунти, които стават инвалиди, и за тези, които трябва да плащат за медицинска застраховка.
Подобно на традиционните ИРА и всяка квалифицирана сметка с вноски преди данъчно облагане, SEP-IRA ежегодно изисква задължително минимално облагаемо оттегляне, започващо от данъчната година, след като собственикът на акаунта навърши 70.5. Размерът на минималното теглене се изчислява от IRS въз основа на салдото по сметката в края на годината и продължителността на живота на собственика на акаунта.
Служителите имат възможност да прехвърлят своите средства SEP-IRA в друга квалифицирана сметка, като например обикновен IRA, без да налагат допълнителни данъчни санкции.
