Какво е размяна на раздел 1035?
Обменът 1035 е разпоредба в кода на службата за вътрешни приходи (IRS), позволяваща безвъзмездно прехвърляне на съществуващ анюитетен договор, полица за животозастраховане, продукт за дългосрочна грижа или дарение за друг подобен вид. За да се класира за размяна на раздел 1035, договорът или собственикът на полица трябва също да отговаря на някои други изисквания.
Разрешени са както пълни, така и частични 1035 борси, въпреки че някои правила ще варират в зависимост от компанията. Обикновено 1035 обмена между продукти в рамките на една и съща компания не се отчитат за данъчни цели, стига да са изпълнени критериите на IRS за обмена.
Раздел 1035 борсите обикновено изискват транзакцията да включва същия тип застрахователен продукт.
Как работи Exchange 1035
Основната полза от размяна на раздел 1035 е, че тя позволява на договора или собственика на полица да търгува един продукт за друг без данъчни последици. По този начин те могат да обменят остарели и по-ниски резултати на продукти с по-нови продукти с по-привлекателни характеристики, като по-добри възможности за инвестиции и по-малко ограничителни разпоредби.
В допълнение, раздел 1035 борса позволява на притежателите на полици да запазят първоначалната си основа, дори ако няма печалби, които да бъдат отложени. Например, Джо Сампъл инвестира общо 100 000 долара (на базата на разходите) в неквалифициран анюитет и впоследствие не взе заеми или тегления. Но поради лошите инвестиционни показатели стойността му спадна до 75 000 долара. Недоволен, Джо реши да преведе средствата си в друг анюитет с друга компания. При този сценарий първоначалната цена на разходите за договора от 100 000 долара става основата на новия договор, въпреки че са преведени само 75 000 долара.
Въпреки данъчните облекчения 1035 борси не освобождават собствениците на договори от техните задължения по първоначалния договор. Например, застрахователните компании обикновено не се отказват от такси за предаване за 1035 борси. Ако обаче собственикът замени един продукт за друг в рамките на една и съща компания, таксите могат да бъдат отменени.
Ключови заведения
- Раздел 1035 от данъчния кодекс позволява обмяна на данъци върху някои застрахователни продукти.Застрахователите на застрахователни полици могат да използват размяна 1035, за да търгуват стара полица с нова с по-добри характеристики. Законът за защита на пенсиите от 2006 г. промени закона, за да позволи обмен на продукти за дългосрочна грижа.
Обикновено трябва да има обмен 1035 между продукти от подобен вид, като животозастраховане за животозастраховане или неквалифицирана рента за неквалифицирана рента. Животната застраховка може да бъде заменена с неквалифицирана рента, но неквалифицирана рента не може да бъде заменена за полица за животозастраховане. Законът за пенсионна защита от 2006 г. (ЗОП) също промени раздел 1035 на IRC, така че да включва обмен от полици за животозастраховане и неквалифицирани анюитети в традиционните и хибридни (животозастраховане или анюитет) продукти с дългосрочна квалификация (LTC).
Новият продукт, за който е заменен модифициран договор за дарение (MEC), също ще бъде MEC. Борсата 1035 не променя този статус.
При размяна 1035 собственикът на договора или полицата не може да предприеме конструктивно получаване на средствата и след това да ги използва за закупуване на нова полица. Парите трябва да бъдат преведени директно. За да се квалифицира допълнително, анюитетът или притежателят на полица трябва да остане същият. Например обмен 1035 от рента, собственост на Joe Sample, не може да бъде заменен в анюитет, собственост на Jane Sample, или в съвместна рента, собственост на Joe и Jane Sample.
Данъчното третиране се различава при частичния обмен по това, че част от цената на разходите се разпределя за новия продукт, а не за целия.
