Отчетът за баланса и паричните потоци са два от трите финансови отчета, които дружествата издават, за да отчитат своите финансови резултати. Финансовите отчети се използват от инвеститори, пазарни анализатори и кредитори за оценка на финансовото здраве и потенциала на печалбата на компанията.
Баланса
В баланса се посочват активите, пасивите и собственият капитал на дружеството за период. Баланс показва какво притежава дружеството под формата на активи, какво дължи под формата на пасиви и сумата, инвестирана от акционерите, посочени в собствения капитал.
Балансът показва активите на дружеството, но също така показва как тези активи са били финансирани, било то чрез дълг или чрез емитиране на собствен капитал. Балансът е разделен на три части: активи, пасиви и собствен капитал и той е представен със следното уравнение:
Активи = Задължения + Капитал на собствениците: Капитал на собствениците = Общо активи минус общи пасиви
Уравнението по-горе винаги трябва да бъде в баланс. Ако паричните средства се използват за изплащане на дълга на фирмата, например, сметката за пасиви на пасивите се намалява, а сметката за паричните активи се намалява със същата сума, като се запазва равносметката. Името "баланс" се получава от начина, по който трите основни сметки в крайна сметка се балансират и се равняват една на друга; всички активи са изброени в един раздел и тяхната сума трябва да е равна на сумата на всички пасиви и собствения капитал.
По-долу са примери за позиции, посочени в баланса:
актив
- Наем, данък, комунални услугиЗадължителни разходиЗаплащания за обратно изкупуване на акцииПокупка на главницата по дълга (заеми)
Баланс е обобщение на финансовите баланси на дружеството, докато отчет за паричните потоци показва как промените в балансовите сметки и приходите в отчета за доходите влияят върху паричната позиция на дружеството. По същество отчет за паричния поток на компанията измерва потока на пари в и извън бизнеса, докато балансът на дружеството измерва неговите активи, пасиви и собствения капитал.
