Основната разлика между счетоводното отчисление и отчитането на парични средства се състои в времето, когато се признават приходите и разходите. Паричният метод е по-непосредствено признаване на приходите и разходите, докато методът на начисляване се фокусира върху очакваните приходи и разходи.
Методът в брой
Приходите се отчитат в отчета за доходите само когато са получени парични средства. Разходите се записват само при изплащане на пари в брой. Касовият метод се използва най-вече от малкия бизнес и за лични финанси.
Методът на начисляване
Приходите се отчитат, когато са спечелени. Обикновено приходите се записват преди всички пари да се променят. За разлика от касовия метод, методът на начисляване записва приходи, когато продукт или услуга се доставят на клиент с очакването, че парите ще бъдат изплатени в бъдеще. Разходите за стоки и услуги се записват, въпреки че все още не са изплатени пари за тези разходи.
Пример за методи за начисляване и парични средства
Да речем, че притежавате бизнес, който продава машини. Ако продадете машини на стойност 5 000 долара, в съответствие с метода в брой, тази сума не се записва в книгите, докато клиентът не ви предаде парите или не получите чека. При метода на начисляване, 5000 долара се записват като приходи веднага, когато се извърши продажбата, дори ако получите пари няколко дни или седмици по-късно.
Същият принцип се прилага и за разходите. Ако получите сметка за електричество за 1700 долара, по метода в брой сумата не се добавя към книгите, докато не платите сметката. При метода на начисляване обаче 1 700 долара се записват като разход в деня, в който получите сметката.
Предимства и недостатъци на двата метода
Предимствата на метода в брой включват неговата простота, тъй като той отчита само платени или получени парични средства. Проследяването на паричния поток на компания също е по-лесно с метода на паричните средства.
Недостатък на метода на паричните средства е, че той може да надценява здравето на компания, която е богата на пари, но има големи суми по задълженията по сметките, които далеч надвишават парите по счетоводните книги и текущия поток на приходите на компанията. Инвеститор може да заключи, че компанията носи печалба, когато в действителност компанията губи пари.
Предимството на метода на начисляване е, че той включва вземания и задължения към сметки и в резултат на това е по-точна картина на рентабилността на една компания, особено в дългосрочен план. Причината за това е, че методът на начисляване записва всички приходи, когато са спечелени, и всички разходи, когато са направени.
Например, една компания може да има продажби през текущото тримесечие, които не биха били записани по кеш метод, тъй като приходите не се очакват до следващото тримесечие. Инвеститор може да заключи, че компанията е нерентабилна, когато в действителност компанията се развива добре.
Недостатъкът на метода на начисляване е, че той не проследява паричния поток и в резултат може да не отчита компания с голям недостиг на пари в краткосрочен план, въпреки че изглежда печеливша в дългосрочен план. Друг недостатък на метода на начисляване е, че той може да бъде по-сложен за изпълнение, тъй като е необходимо да се отчитат позиции като нереализирани приходи и предплатени разходи.
Долния ред
Методът на начисляване се използва най-често от компании, по-специално дружества с публична търговия. Една от причините за популярността на метода на начисляване е, че той изглажда печалбите във времето, тъй като отчита всички приходи и разходи, тъй като те се генерират, вместо да се записват периодично по метода на паричната основа. Например, при метода на паричните потоци, търговците на дребно биха изглеждали изключително печеливши през Q4, докато потребителите купуват за празничния сезон, но биха изглеждали нерентабилни през Q1, тъй като потребителските разходи намаляват след ваканцията.
И двата метода имат своите предимства и недостатъци и всеки показва само част от финансовото здраве на една компания. Разбирането както на метода на начисляване, така и на паричния поток на компанията с метода на паричните средства е важно при вземане на инвестиционно решение. Научете повече за финансовите отчети в нашата статия „Какво трябва да знаете за финансовите отчети“.
