Привържениците на намаляването на данъците твърдят, че намаляването на данъците подобрява икономиката чрез увеличаване на разходите. Онези, които им се противопоставят, казват, че намаляването на данъците помага само на богатите, тъй като може да доведе до намаляване на правителствените услуги, на които хората разчитат на по-ниски доходи. С други думи, в тази скала за икономическо балансиране има две различни страни.
Данъчната система
Федералната данъчна система разчита на множество различни видове данъци за генериране на приходи. Най-големите източници на средства са индивидуалният данък върху доходите и данъкът върху заплатите. Приблизително 86% от данъчните приходи се генерират чрез тези данъци. Данъците върху доходите на физическите лица се начисляват върху доходите, лихвите, дивидентите и капиталовите печалби, като по-високите доходи обикновено плащат по-високи данъчни ставки. Данъкът върху заплатите е данък, начислен с фиксиран процент върху заплатите и заплатите, до определен лимит, и се заплаща еднакво както от работодателя, така и от служителя.
Данъците върху заплатите са станали важен източник на приходи за федералното правителство и са нараснали по-бързо от данъците върху доходите, тъй като правителството е повишило ставките и лимитите на доходите. Общоизвестен като данък FICA (Федерален закон за осигурителните вноски), данъкът върху заплатите се използва за изплащане на обезщетения за социално осигуряване, Medicare и обезщетения за безработица.
Корпоративните данъци представляват 6% от общите данъци, докато акцизните и други данъци представляват 8%. Акцизите са форма на федерален данък върху продажбите, начисляван върху различни артикули като бензин и тютюн.
Чрез Центъра за данъчна политика
Променяща се данъчна тежест
Федералното правителство използва данъчната политика за генериране на приходи и поставя тежестта там, където вярва, че ще има най-малък ефект. Въпреки това, „теорията на листовете“ за данъчното облагане (убеждението, че тежестта на данъка се придържа към мястото, където правителството поставя данъка), често се оказва неправилно.
Вместо това се случва изместване на данъците. Преместващата се данъчна тежест описва ситуацията, при която икономическата реакция на данък води до промяна на цените и продукцията в икономиката, като по този начин прехвърля част от тежестта върху други. Пример за това изместване се случи, когато през 1991 г. правителството постави данък върху продажбите на луксозни стоки, като предположи, че богатите могат да си позволят да плащат данъка и няма да променят навиците си на харчене.
За съжаление търсенето на някои луксозни артикули (високоеластични стоки или услуги) отпадна, а индустриите като производство на самолети и изграждане на лодки пострадаха, което доведе до съкращения в някои сектори.
Ако се начисли данък върху нечувствителна към стоката стока или услуга - като цигари - това няма да доведе до големи промени като спиране на фабриката и безработица. Проучванията показват, че 10% увеличение на цената на цигарите намалява търсенето само с 4%. Данъкът, наложен върху луксозните стоки през 1991 г., също е бил 10%, но данъчните приходи са намалели 97 милиона долара, отколкото прогнозите, а търговците на яхти отбелязват спад на продажбите със 77%. Независимо от това, при определяне на данъчната политика винаги трябва да се има предвид изменението на данъците.
Брутен национален продукт
Брутният национален продукт (БНП), мярка за богатството на дадена държава, също е пряко повлиян от федералните данъци Лесен начин да видите как данъците влияят върху производството е да разгледате уравнението на съвкупното търсене:
- GNP = C + I + G + NX
Където:
- C = разходи за потребление от физически лицаI = инвестиционни разходи (бизнес разходи за машини и др.) G = държавни покупки NX = нетен износ
Потребителските разходи обикновено са равни на две трети от БНП. Както бихте очаквали, намаляването на данъците повишава разполагаемия доход, което позволява на потребителя да харчи допълнителни суми, като по този начин увеличава БНП.
Така намаляването на данъците изтласква кривата на съвкупното търсене, тъй като потребителите изискват повече стоки и услуги с по-високия си разполагаем доход. Намаляването на данъка на предлагането има за цел да стимулира образуването на капитал. При успех съкращенията ще изместят както съвкупното търсене, така и съвкупното предлагане, тъй като нивото на цените за предлагане на стоки ще бъде намалено, което често води до увеличаване на търсенето на тези стоки.
Данъчни намаления и икономиката
Общоприето е мнението, че намаляването на пределните данъчни ставки ще стимулира икономическия растеж. Идеята е, че по-ниските данъчни ставки ще дадат на хората повече доходи след облагане с данъци, които биха могли да бъдат използвани за закупуване на повече стоки и услуги. Това е аргумент от страна на търсенето в подкрепа на намаляване на данъците като експанзионен фискален стимул. Освен това, намалените данъчни ставки могат да увеличат спестяванията и инвестициите, което би увеличило производствения капацитет на икономиката.
Изследванията обаче показват, че това не е непременно вярно. Данните, събрани за 25 години от Бюрото по статистика на труда, показват, че служителите с високи доходи харчат много по-малко за всеки спестен данък в сравнение с тези с ниски доходи. Освен това 65-годишно проучване на Службата за научни изследвания в Конгреса показа, че икономическият растеж не е свързан с промените в най-високия пределен данък и капиталовите печалби.
С други думи, икономическият растеж до голяма степен не се влияе от това колко данъци плащат богатите. По-вероятно е растежът да бъде стимулиран, ако носителите на по-ниски доходи получат намаление на данъка.
Данъчен капитал?
Поради идеала за справедливост, намаляването на данъците никога не е проста задача. Две отделни понятия са хоризонтален собствен капитал и вертикален собствен капитал. Хоризонталният собствен капитал е идеята всички лица да се облагат еднакво. Пример за хоризонтален собствен капитал е данъкът върху продажбите, при който платената сума е процент от закупената статия. Данъчната ставка остава същата, независимо дали харчите 1 или 10 000 долара. Данъците са пропорционални.
Второ понятие е вертикалният собствен капитал, който се превежда като принцип на платежоспособност. С други думи, най-способните да плащат трябва да плащат по-високите данъци. Пример за вертикален собствен капитал е федералната система за данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху дохода е прогресивен данък, тъй като изплатената част се увеличава с увеличаването на дохода.
Оптиката и емоциите на намаляване на данъците
Намаляването на данъците става емоционално, защото, най-просто доларово, хората, които плащат най-много данъци, също имат най-голяма полза. Ако намалите данъка върху продажбите с 1%, човек, който купува Hyundai, може да спести 200 долара, докато човек, който купува Мерцедес, може да спести 1000 долара. Въпреки че процентната полза е една и съща, в просто доларово изражение купувачът на Mercedes се възползва повече.
Намаляването на данъците върху дохода е по-емоционално поради прогресивния характер на данъка. Намаляването на данъците върху семейство с малък коригиран брутен доход (AGI) ще им спести по-малко в общия размер на долара, отколкото малко по-малко намаление на данъка върху семейство с много по-висока заплата. Разфасовки в рамките на борда ще извлекат по-голяма печалба в доларово отношение, просто защото печелят повече.
Данъчно решение
Намаляването на данъците намалява държавните приходи, поне в краткосрочен план, и създава или бюджетен дефицит, или увеличава държавния дълг. Естественото противодействие би било намаляване на разходите. Критиците за намаляване на данъците обаче ще твърдят, че намалението на данъците помага на богатите за сметка на бедните, тъй като услугите, които вероятно ще бъдат намалени, са от полза за бедните. Привържениците твърдят, че с връщането на парите обратно в джобовете на потребителите ще се увеличат; следователно икономиката ще расте и заплатите ще растат. В края на деня резултатът зависи от това къде се правят съкращенията.
