Какво е стимулиращ тръст?
Стимулиращото доверие е правно обвързващо доверително отношение, при което синдикът държи и управлява активите, внесени в доверието от страна на концедента. В режим на стимулиращо доверие доверителят трябва да се придържа към специфичните изисквания, определени от концедента по отношение на условията, на които трябва да отговарят бенефициерите на тръста, за да получат средства от тръста.
Ключови заведения
- Стимулиращите тръстове са условни тръстове, създадени с цел да предизвикат положително или специфично поведение в бенефициентите, като посочват критерии, които трябва да бъдат изпълнени за изплащане на средствата. Те са често срещани сред заможните семейства за родителите, за да гарантират, че децата им не забравят стойността на упорития труд. Ролята на попечителите е изключително важно в такива имоти, тъй като бенефициентът има право на средства само по своя преценка.
Как работи стимулиращият тръст
Стимулиращото доверие е наследство, което описва конкретни условия, които трябва да бъдат изпълнени от бенефициерите, посочени в тръста. Например инвеститор може да пожелае да остави определена част от имотите си на внуче, но те също не искат наследството да намали стремежа на внучето да продължи професионална кариера или висше образование. Като оставя наследствените фондове на внучето в стимулиращо доверие, дарителят може да уточни, че средствата трябва да бъдат разпръснати само след като внучето е получило бакалавърска степен, например, или всички други законово допустими изисквания, които възложителят може да желае да посочи.
Докато именията винаги са привързвали завещания към определени условия, стимулиращите тръстове за пръв път излязоха на известност в началото на века. Според статия от 1999 г. в The Wall Street Journal от Staff Reporter Моника Лангли, която изследва възхода на стимулиращите тръстове, наречена „Повярвай ми, скъпа: Наследниците отговарят на„ подстрекателни договорености “, стимулиращите тръстове са въведени в завещания от богати родители главно за да се избегне „грип“ или психологическото състояние, при което богатите деца се чувстват право на луксозите на живота и не работят към тях.
Стимулиращите тръстове се прикрепят към условия, които са специфични и свързани със обстоятелствата на конкретно семейство. Например, някои заможни родители могат да привържат своите завещания към академични постижения или дали са изпълнени или не определени условия (като посещения при лекари за психично здраве). Понякога тръстовете за стимулиране също са критикувани, тъй като разпоредбите им са сравнително гъвкави. Например, детето на богат родител може да не е в състояние да изпълни определени критерии по своя вина или, може би, може да бъде подложено на определен обществен натиск, който може да им попречи да постигнат установената за тях цел. Например, те може да не адресират проблеми, които възникват, ако бенефициентът стане инвалид. Или може да е проблематично майката, която стои вкъщи, да постигне цели, посочени в имота, за да стане допустима за средствата.
Ролята на попечителя е особено важна за стимулиращите тръстове, тъй като те определят дали критериите, свързани с изплащането на средства от наследството, са изпълнени или не. При определени обстоятелства бенефициентът може да оспори имота. Съдебният случай обаче може да бъде избегнат, като се включи език в завещанието, който дава на доверителя пълна свобода на преценка дали да се спазват критериите.
Роли, идентифицирани в тръст
Възложителят е лицето, което създава доверието, а бенефициенти са тези лица, които са идентифицирани в тръста и които ще получат активите. Възложителят може също да бъде посочен като заселник, доверяващ или трестор. Активите в тръста се предоставят от концедента. Свързаните имоти и средства се прехвърлят в собствеността на тръста. Възложителят може да функционира като попечител, което им позволява да управляват имота в тръста, но това не се изисква. Ако концедентът е попечител, доверието се обозначава като доверяващо лице. Тръстовете, които не са дарители, все още се финансират от концедента, но контролът върху активите се отказва, което позволява тръстът да функционира като отделен данъчен субект от дарителя.
Правилата за доверие на концедентите позволяват на концедентите да контролират активите и инвестициите, които са поставени в тръст. Възложителят се облага с данъка върху размера на дохода, който генерира доверието им. Самото доверие не се облага. В тази връзка данъчните закони, които уреждат тръстовете, предлагат на хората определена степен на защита, тъй като данъчните ставки като цяло са по-благоприятни за физическите лица, отколкото за тръстовете.
Концедентите могат да променят бенефициентите на доверие заедно с инвестициите и активите в него. Те могат да насочат попечител да направи и промени. Възложителите могат също да разпуснат доверието, когато пожелаят, стига да бъдат счетени психически компетентни в момента на вземане на решението. Това разграничение превръща дарителя на доверителя вид на неотменимо живо доверие. Ако обаче концедентът се откаже от контрола над доверието, той се превръща в неотменимо доверие. В този случай самото доверие ще бъде обложено с данък върху дохода, който генерира и ще изисква свой собствен данъчен идентификационен номер (TIN).
Пример за стимулиращ тръст
Посочената по-горе статия на Wall Street Journal от Моника Лангли предоставя примера на стопанина на Атланта Брейвс Том Главин, който спечели годишна заплата от 8 милиона долара през 1999 г. Когато създаде доверие за децата си, Главине накара адвокатът му да въведе клаузи. Например в завещанието му се посочва, че той ще съответства на до 100 000 долара от децата си, спечелени приходи. Когато научи, че дъщеря му има интерес да стане ветеринарен лекар, той задели 200 000 долара за ветеринарна клиника с условието, че тя се справя добре в училище.
