Всички видове индивидуални пенсионни сметки или IRA, признати по силата на федералния данъчен кодекс, се ползват със значителна защита от кредиторите по време на фалит. Защитата за ИРА беше подписана от закона от президента Джордж У. Буш съгласно Закона за предотвратяване на злоупотреба с фалит и защита на потребителите или BAPCPA от 2005 г.
Защитата съгласно този закон варира в зависимост от вида на IRA. Традиционните IRAs и Roth IRAs понастоящем са защитени на стойност над 1 милион долара. SEP IRAs, SIMPLE IRAs и повечето IRAs при преобръщане са напълно защитени от кредиторите в несъстоятелност, независимо от стойността на долара.
Ключови заведения
- Законът за предотвратяване на злоупотреби с банкрут и защита на потребителите от 2005 г. осигурява федерална защита на несъстоятелността на IRAs.Traditional и Roth IRAs понастоящем са защитени на обща стойност 1362 800 долара, като корекции за инфлацията се правят на всеки три години (следващата корекция е през 2022 г.). ПРОСТИ ИРА, подобно на спонсорирани от работодатели 401 (k) s, планове за споделяне на печалбата и пенсии, са напълно защитени при фалит. Правилно изпълненият IRA преобръщане, който произхожда от квалифициран пенсионен план, също е напълно защитен от кредиторите.
Закон за предотвратяване на злоупотреби с фалит и Закон за защита на потребителите
Докато федералните закони за несъстоятелност отдавна защитават 401 (k) планове, пенсии и подобни спонсорирани от работодатели, квалифицирани пенсионни планове, IRA попадат под федерална закрила с влизането в сила на BAPCPA. Сред голямо разнообразие от реформи в несъстоятелността, включително засилени изисквания за подаване на несъстоятелност съгласно глава 7, BAPCPA въведе първите изрични федерални защити за несъстоятелност на активи, държани в IRAs.
Преди BAPCPA, защитата на IRA беше определена на държавно ниво или изобщо не. След BAPCPA защита на несъстоятелността на активите на IRA се предоставя на гражданите във всички щати.
Традиционни IRAs и Roth IRAs: Колко защита?
BAPCPA промени федералния закон за несъстоятелност, за да осигури защита на до 1 милион долара активи, държани в традиционна IRA или Roth IRA. За да се запази реалната стойност на тази защита във времето, законът предвижда редовно коригиране на инфлацията въз основа на индекса на потребителските цени на Министерството на труда за всички градски потребители (CPIU). Инфлационната корекция се изчислява и влиза в сила на всеки три години, откакто е направена първата корекция на 1 април 2007 г.
В настоящия тригодишен период, който приключва на 1 април 2022 г., традиционните и Roth IRA са защитени до обща стойност на долара от 1362 800 долара на човек. Тази ограничена защита се прилага за сумата от всички традиционни и Roth IRA сметки, притежавани от дадено физическо лице, а не за всяка сметка на IRA в изолация.
Въпреки че традиционните средства и средствата на Roth IRA над 1362 800 долара не са защитени по BAPCPA, законът гласи, че съдилищата по несъстоятелността са свободни да предоставят допълнителна защита, ако правосъдието го налага и съдията реши да го предостави.
За да сте сигурни, че IRA преобръщане от квалифициран пенсионен план е защитен от фалит, помага да се създаде отделна сметка само за тези активи.
СЕП ИРА и ПРОСТИ ИРА
Опростен план за служители (SEP) IRAs и спестяване на стимулиращ план за съвпадение на служители на малки работодатели (SIMPLE) ИР са напълно защитени в случай на фалит. Тези защити съответстват на дългосрочните защити, предоставени на други спонсорирани от работодателя индивидуални пенсионни сметки, включително 401 (k) планове и планове за споделяне на печалбата.
Преобръщане IRAs
За целите на Закона за предотвратяване на злоупотреба с фалит и защита на потребителите, прехвърлянето на IRA е традиционна или Roth IRA сметка, която първоначално е била финансирана чрез превод от квалифициран пенсионен план. Квалифицираните пенсионни планове включват стандартни планове 401 (k), традиционни пенсионни планове и някои планове за споделяне на печалбата. Съгласно BAPCPA, правилно изпълненият IRA преобръщане, произхождащ от квалифициран пенсионен план, е напълно защитен от кредиторите в несъстоятелност.
Имайте предвид, че след завършване на прехвърлянето на активи IRA не се различава по същество от всеки друг традиционен или Roth IRA - с изключение на източника на активите. За да се осигури пълна защита на IRA за преобръщане, произхождащ от квалифициран пенсионен план, е добра идея да се създаде отделна сметка в IRA за активите на преобръщане, различна от всяка друга съществуваща традиционна или Roth IRA.
Въпреки че поддържането на отделни сметки не е изрично изисквано от закона, това помага да се избегнат потенциални проблеми по време на производство по несъстоятелност. С отделни сметки, произходът на активите е лесен за документиране и сборите от активи се проследяват лесно за целите на осигуряване на всички налични защити за фалит.
