Какво е подобна борса?
Борсата с подобен вид, понякога оформена като подобна размяна на вид, е отложена данъчна сделка, която дава възможност за разпореждане с актив и придобиване на друг подобен актив, без да генерира данък върху данъка върху капиталовите печалби от продажбата на първия актив.
До приемането на данъчното законодателство през декември 2017 г. това можеше да включва размяна на един бизнес за друг - или едно материално имущество, като произведения на изкуството или тежко оборудване, за друго. След 2017 г. обменът от подобен вид се прилага само за замяна на бизнес или инвестиционен имот в недвижим имот за друг имот.
Ключови заведения
- Подобна размяна се използва, когато някой иска да продаде актив и да придобие подобен, като същевременно избягва данъка върху капиталовите печалби. Борсовете за подобен вид се контролират строго от IRS и изискват точно счетоводство, за да се гарантира, че не се налага данъчна санкция. Продавачите на Savvy може да използва подобна борса за отлагане на други специфични видове печалби, като амортизация.
Как работи подобен вид обмен
Когато търговска собственост или инвестиционен имот се продава с печалба, инвеститорът е длъжен да плати данък върху печалбата от капитала върху получената печалба. Всички печалби от капитал се облагат с данък или върху краткосрочната ставка на капиталовите печалби между 10% до 37% за печалбите, реализирани от продажба в рамките на една година, или дългосрочната ставка, която пада между 10% до 20% за печалбите, реализирани от продажба след една година от първоначалната дата на покупка.
Обменът от подобен вид е известен също като размяна 1031 или борса на Starker.
Раздел 1031 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) освобождава инвеститор да извърши плащане на данък върху печалбата, ако постъпленията от продажбата или разпореждането с имота са реинвестирани в подобен имот с еднаква или по-голяма стойност като част от квалифициращия подобна размяна. Всяко недвижимо имущество, с изключение на личното си местожителство, се счита за подобно на всяко друго недвижимо имущество. Като цяло, всеки имот, държан за производствена употреба в търговията или бизнеса или за инвестиция, отговаря на условията за обмен от подобен вид.
Данъкоплатец, който продаде част от инвестиционен имот и закупи друго в определен срок, няма да трябва да плаща данък при първото обезвреждане. Те ще трябва да плащат данък при продажба или разпореждане с втория имот, освен ако не бъде извършена друга замяна на подобен вид, в този случай плащането на данъка ще бъде отложено отново.
Има няколко важни съображения, които трябва да имате предвид при подобна размяна, за да се гарантира, че данъчно задължение не се създава при продажбата на първия актив:
- Активът, който се продава, трябва да бъде инвестиционна собственост и не може да бъде лично местожителство. Активът, който се купува с постъпленията, трябва да бъде подобен на този, който се продава. Приходите от продажбата трябва да бъдат използвани за закупуване на другия актив в рамките на 180 дни от датата продажба на първия актив, въпреки че трябва да идентифицирате имота или актива, който закупувате, в обмяна на подобен вид в рамките на 45 дни след продажбата.
Има някои ограничения за размера на капиталовата печалба, която е отложена от данъци, така че уверете се, че проверите най-новите данъчни правила, преди да продължите с обмяна на подобен вид.
Специални съображения
В допълнение към данъчните отсрочки, обмяната на подобен вид позволява на продавача да отложи възстановяването на амортизацията - печалбата, получена от продажбата на амортизируемо имущество, което трябва да бъде отчетено като доход за целите на данъка върху дохода. Данъкоплатецът също може да избегне държавните данъци върху подобни размени.
Например, някои държави изискват купувач или продавач да плаща данъци върху доходите на държавата при продажба на имот, известен като държавно задължително удържане. Имуществото, прехвърлено в замяна на подобен вид, обаче, може да получи освобождаване. За да поиска освобождаването, данъкоплатецът ще трябва да подпише формуляр за освобождаване или удостоверение, предоставено от държавата. Някои държави изискват от продавача да представи освобождаването 20 дни преди затварянето, докато други държави могат да разрешат формуляра за освобождаване да бъде подаден при закриване.
Пример в реалния свят на борса за подобен вид
Борсата за подобен вид е идеална за собственик на бизнес, който иска да продаде бизнеса си и да инвестира в друг или инвеститор в недвижими имоти, който иска да продаде имот под наем и да купи подобен. Формуляр 8824 трябва да бъде подаден до Службата за вътрешни приходи (IRS), в която подробно се посочват условията на сделката. Печалбата се признава, тъй като зареждането - пари, пасиви или друго имущество, което не е от подобно естество и което е дадено или получено при подобна размяна - е получено, се отчита във формуляр 8949, списък Г (формуляр 1040) или формуляр 4797, както приложимо. Ако амортизацията трябва да бъде възстановена, тогава тази призната печалба може да се наложи да се отчита като обикновен доход.
