Какви са правилата за минимални лихви?
Правилата за минимална лихва се отнасят до закон, който изисква да се начислява минимална лихва за всяка транзакция между две страни по заем. Правилата за минимална лихва налагат, че дори и заемодателят да не начисли лихва, автоматично ще бъде наложена произволна лихва върху заема.
Правилата за минимална лихва са поне отчасти предназначени да предотвратят прекомерното даряване между данъкоплатците чрез вътрешносемейни заеми без или под пазарните лихви. Поради тази причина се прилагат минимални правила за лихви, независимо от връзката между кредитополучателя и заемодателя. Кредиторите могат да бъдат изправени пред данъчни санкции от IRS, ако не спазват правилата за минимални лихви, дори ако кредитополучателят е близък член на семейството. Например, заемодателите могат да начисляват данък върху размера на лихвата, която IRS смята, че е трябвало да бъдат събрани по заем, дори ако не са събирали лихва. Размерът на всяка неплатена лихва по заем може също да се отчита към годишния лимит за подаръци на данъкоплатците, което води до двойно данъчно облагане на парите.
Разбиване на правилата за минимални лихви
Правилата за минимален интерес са доста сложни и са подложени на множество промени и модификации. Има отделни правила за лични и търговски заеми и продажби на имоти, които се финансират от продавача.
От кредиторите може да се изисква да отчитат с данъците си всякакви лихви, които са получили над размера на основния заем.
Правилата за минимална лихва изискват минимална лихва, начислена за всяка кредитна транзакция между две страни.
Потенциални изключения от правилата за минимални лихви
Според раздел 7872 от Кодекса за вътрешните приходи има някои изключения от правилата за заеми за директни подаръци между физически лица, ако сумата е под 10 000 долара. Това изключение обаче не се прилага за заеми за подаръци, направени за придобиване на активи за доход.
Кредитите за подаръци до 100 000 долара също могат да се окажат изключение от правилата при определени обстоятелства. Заемът трябва да бъде отпуснат на роднина или дете, за да купи дом или да започне бизнес. Освен това, нетният инвестиционен доход на кредитополучателя трябва да бъде 1000 долара или по-малко за годината.
Ако общият неизплатен остатък в кредитите за подаръци надхвърли лимитите през годината, тогава заемът ще се подчинява на правила за лихви. Ако нетният инвестиционен доход на кредитополучателя надвишава прага от 1000 долара, ще се прилагат правила за присвоени лихви, но само върху нетния им доход от инвестиции.
Има и други случаи, когато предоставянето на средства може да бъде класифицирано като заем, което може да попада в правилата за лихви. Средствата, отпуснати на старши заведения за продължаваща грижа, като част от таксите, платени за текущи грижи, могат да бъдат квалифицирани като заем, ако надхвърлят определени лимити и се считат за възстановими.
Начислените лихви могат да бъдат избегнати по други заеми, стига текущият федерален лихвен процент да се прилага към тях. Ставките се определят месечно от Службата за вътрешни приходи. За срочните заеми лихвеният процент, който трябва да се прилага, е федералният лихвен процент, определен в деня на отпускането на заема. За заеми със срок, по-малък от три години, ще се прилага краткосрочният лихвен процент. Средносрочните лихви ще се прилагат за заеми при условия от три до девет години. Заеми със срок, по-голям от девет години, ще се прилага дългосрочната ставка.
