Бенефициентите са един от основните градивни елементи на планирането на имотите: Без правилното име и на дясната пунктирана линия активите могат да се навият в ръце, които не са били намерени от починалия. Всички активи се нуждаят от подходящия бенефициент или бенефициенти, обикновено продиктувани от завещание.
Дали бенефициентът на индивидуална пенсионна сметка (IRA) може да назове бенефициер (второ поколение бенефициент) се определя от разпоредбите на плана на IRA. Понякога този бенефициент е съпруг / а на притежателя на IRA, понякога не.
Понякога пренебрегната от несемейството получател на наследен ИРА е задачата да назовават самите бенефициенти. Всъщност притежателите на IRA не можеха да завещаят този актив на бенефициентите до преди 20 години, когато IRS със зелена светлина IRA потенциално преминават през множество „поколения“ притежатели - като през цялото време нарастваха отсрочени данъци.
Именуване на бенефициенти
След наследяването на IRA, името на бенефициента на собствения си бенефициент или бенефициенти е просто важно за не съпрузите (и съпрузите), както беше за първоначалния собственик на акаунта. Също както при първоначалния собственик на IRA, обозначенията на бенефициерите във формуляра на IRA заменят инструкциите на завещание: Преглед и ако е необходимо, актуализирайте списъка на новите бенефициенти ежегодно или поне на всеки няколко години.
Ключови заведения
- Бенефициентите не плащат неустойка за предсрочно оттегляне на дистрибуциите, дори ако бенефициентите са по-млади от 59 ½. Бенефициерите, които не са съпрузи / съпрузи, не могат да прехвърлят наследствената ИРА в своя ИРА, нито могат да допринесат за наследен ИРА. Взимайки по-малки RMD за по-дълъг период от време намалява данъчната хапка през дадена година и „разтяга“ или „удължава“ стойността на сметката.
Наследеното IRA също трябва да бъде преименувано, за да го разграничи като наследствено IRA и да идентифицира първоначалния титуляр на акаунта и наследствения бенефициент. Например „(име на първоначалния собственик на IRA) починал (дата на смъртта на първоначалния собственик) в полза на (име на бенефициента)“. Друг пример може да бъде, „(име на починал и дата на смъртта) Наследено IRA в полза на (FBO) на (име на бенефициент).“
Наследени IRAs: Специални правила
Бенефициентът, който не е съпруг, трябва да започне да приема необходимите минимални разпределения (тегления или RMD) сравнително скоро. От тези, които наследяват IRAs, може да се изисква да извършат разпределение на цялото салдо по сметката за възможно най-малко пет години. „Това може да доведе до значително нарастване на общия им облагаем доход - и може да ги тласне в най-високите граници на данъка върху дохода“, предупреждава Брус Primeau, CPA и президент на Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Минесота.
Понякога пренебрегната от несемейството получател на наследен ИРА е задачата да назовават самите бенефициенти.
„Съгласно действащото законодателство, лицето, което наследи, че IRA трябва да започне да изисква необходимите минимални разпределения до 31 декември на годината след годината на смъртта на първоначалния собственик“, каза Primeau. „Още един съвет за онези, които наследяват тези долари от IRA, ако приемем, че наследството е значително: Помислете незабавно да получите данъчна прогноза и, ако е възможно, увеличете размера на вноската до техните 401 (k), 403 (b) или друг пенсионен план, за да максимумът, за да могат да защитят някои от тези RMD долари от данъци."
За да се удължи IRA през целия живот на бенефициен, който не е съпруг, RMD трябва да се приема до 31 декември всяка година. Бенефициентите не плащат неустойка за предсрочно оттегляне на дистрибуциите (дори ако бенефициентите са по-млади от 59 години и шест месеца), но те плащат данък върху дохода върху RMD от наследени традиционни ИРА; RMD от наследени Roth IRAs са без данъци. Ако наследникът е по-стар от 70 години и шест месеца, те трябва да започнат да приемат RMD в рамките на една година от наследяването на IRA.
Бенефициерите, които не са съпрузи / съпрузи, не могат да превърнат наследствения IRA в своя IRA, нито могат да допринесат за наследен IRA.
„Разтегливи“ или „Удължени“ IRA
Със специални правила обаче могат да се получат специални предимства: Наследник, който не е съпруг / съпруга, достатъчно млад по време на наследяването, би могъл, дори и с RMD, да натрупа достатъчно в IRA, за да подобри значително собственото си гнездо за пенсиониране.
Физическо лице, което наследява активите на IRA от първоначалния собственик на IRA, е посочено като бенефициент от първо поколение. Това физическо лице е в състояние да разпредели активите върху неговата или нейната продължителност на живота или останалата продължителност на живота на първоначалния собственик на IRA. Ако впоследствие бенефициентът от първо поколение умре, неговият или нейният определен бенефициер е второто поколение бенефициер.
Колкото по-млад е наследникът, толкова по-малък е RMD. Приемането на по-малки RMD за по-дълъг период от време намалява данъчната хапка в дадена година и „разтяга“ или „удължава“ стойността на сметката за по-дълъг отсрочен данъчен растеж. (Когато наследен IRA преминава към множество бенефициенти, продължителността на живота на най-стария бенефициент се използва за изчисляване на RMD.)
Бенефициентите могат да изтеглят всички средства до 31 декември на петата година след смъртта на собственика на акаунта. Всяко оттегляне ще бъде включено в годишния облагаем доход на бенефициента за годината на оттегляне. Те могат също така да вземат пълно и незабавно изплащане на сумата на сметката (и да платят огромните данъци, свързани с този ход) или да откажат целия IRA.
Отказ от наследствено IRA е един от начините за предаване на активи на няколко поколения, когато основният бенефициент на акаунта е по-стар от вторичния бенефициент на акаунта. Основният отказва сметката, която преминава към по-младия вторичен бенефициент. Следователно RMD са намалени, което води до още по-малък годишен данъчен ефект и запазва основната сума на сметката за бъдещ растеж.
Бенефициентите от второ поколение поемат разпределения върху продължителността на живота на бенефициентите от първо поколение. Последното се определя в годината след смъртта на собственика на IRA, като по всяка изминала година се изважда по 1.
Долния ред
Наследените IRAs, особено тези, използвани с тактиката на много поколения „стреч“ или „разширен IRA“ - могат да бъдат мощни инструменти за изграждане и запазване на богатството в продължение на десетилетия. Въпреки че процедурата за извличане на максимума от тези сметки улеснена през последните години, остават много стъпки, които собствениците на бенефициенти трябва да предприемат за най-добрите данъчни спестявания. Консултирайте се с финансов планиращ или експерт по данък върху недвижимите имоти, за да се уверите, че ще получите максимална полза от наследен ИРА.
