Какво е транзакция на свързана страна?
Сделката на свързана страна е сделка или споразумение между две страни, които са обединени от съществуващи бизнес отношения или общ интерес. Например, договор между основен акционер на корпорация и тази корпорация, съгласието, че дружеството на акционерите ще обнови офисите на корпорацията, би било сделка със свързани страни.
Фирмите често се стремят да осигурят бизнес сделки със страни, с които са запознати или имат общ интерес. Въпреки че тези видове сделки са законни, те потенциално биха могли да създадат конфликт на интереси или да доведат до друга ситуация, която е незаконна. Затова понякога транзакциите на свързани лица трябва да бъдат одобрени от консенсус на ръководството или от борда на директорите на компанията.
Сделка със свързани страни
Разбиране на сделки между свързани страни
В Съединените щати регулаторните агенции в сектора на ценните книжа помагат да се гарантира, че транзакциите на свързани лица са безконфликтни и не влияят отрицателно върху стойността на акционерите или печалбата на корпорацията.
Управляващи агенции
Комисията за ценни книжа и борси (SEC) изисква публично търгуваните дружества да оповестяват всички сделки със свързани лица - като ръководители, сътрудници и членове на семейството - в своите тримесечни отчети (форма 10-Q) и годишни отчети (форма 10-K). Поради това много компании имат създадени политики и процедури за спазване на изискванията за документиране и изпълнение на транзакции на свързани лица.
Службата за вътрешни приходи (IRS) също проверява сделки между свързани лица за всякакъв конфликт на интереси. Ако констатира конфликти, тогава IRS няма да позволи никакви данъчни облекчения, претендирани от транзакцията. По-специално IRS проверява подробно продажбите на имоти между свързани лица и приспадащите се плащания между свързани лица.
Счетоводни стандарти
Съветът за стандарти за финансово счетоводство (FASB), който установява счетоводни правила за публични и частни компании, както и за нестопански организации в Съединените щати, определи счетоводни стандарти за транзакции на свързани лица; някои от които включват мониторинг на конкурентоспособността на плащанията, условия на плащане, парични транзакции и разрешени разходи.
Проблеми с одита
Въпреки че има правила и стандарти за транзакции на свързани лица, те са трудни за одит. Собствениците и мениджърите са отговорни за оповестяването на свързани лица и техните интереси, но ако откажат разкриването за лична изгода, транзакциите могат да останат неоткрити. Сделките със свързани страни могат да бъдат записани сред подобни нормални транзакции, което ги прави трудни за разграничаване. Скритите транзакции и неразкритите взаимоотношения могат да доведат до неправилно завишени приходи, дори измами.
Видове свързани страни и транзакции
Най-често срещаните видове свързани лица са бизнес филиали, групи акционери, дъщерни дружества и дружества с малцинствена собственост. Сделките на свързани страни могат да включват продажби, лизинг, споразумения за услуги и договори за заем.
Защо всички транзакции на свързани страни са конфликтни
В големи корпоративни ситуации публичните дружества често са малцинствена или мажоритарна собственост на други предприятия, които могат да имат сходни интереси поради общи общности в бизнеса. В тези случаи сделките между свързани страни - като връзки между доставчици или доставчици за взаимна полза и на двете компании - могат да възникнат естествено и не представляват проблем.
Ключови заведения
- Сделката на свързана страна е споразумение между две страни, които имат съществуващи бизнес отношения. Някои, но не всички свързани сделки със свързани страни носят вродения потенциал за конфликт на интереси, така че регулаторните агенции внимателно ги проучват. Без проверка злоупотребата с транзакции на свързани лица може да доведе до измама и финансова разруха за всички участващи страни.
Пример за сделка между свързани лица: Скандалът с Енрон
В скандалния скандал с Енрон от 2001 г. Енрон използва сделки на свързани лица с „дружества със специално предназначение“, за да помогне да укрие дълг на милиарди долари от неуспешни бизнес начинания и инвестиции. Свързаните лица заблуждаваха борда на директорите, одитния си комитет, служителите и обществеността.
Тези измамни сделки между свързани лица доведоха до фалит на Enron, присъди за затвор за неговите ръководители, загубени пенсии и спестявания на служители и акционери, както и до съсипването и закриването на Артур Андерсен, одитор на Enron, който беше признат за виновен за федерални престъпления и нарушения на SEC.
От тази катастрофа обаче произтича Законът Сарбанес-Оксли от 2002 г., който установява нови и разширява съществуващите изисквания към бордовете, управлението и публичните счетоводни фирми в САЩ, включително специфични правила, които ограничават конфликта на интереси, произтичащ от сделки със свързани лица.,
